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财税法期末考试题及答案

一、单项选择题

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

2.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

3.企业所得税的纳税人不包括（）

A.国有企业

B.个人独资企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

答案：B

4.下列项目中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.罚金

C.合理的工资薪金支出

D.赞助支出

答案：C

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.房产税的计税依据不包括（）

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产原值

D.评估价值

答案：D

7.下列属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.海盐

D.洗煤

答案：C

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.营业税税额（已取消）

D.房产税税额

答案：A

10.下列关于税收征收管理法的说法，错误的是（）

A.税收征收管理法是程序法

B.税务机关是税收征收管理的主体

C.纳税人有依法纳税的义务

D.税收征收管理法不适用关税

答案：D

二、多项选择题

1.我国税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

答案：ABCD

3.企业所得税的税收优惠方式有（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

答案：ABCD

4.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

5.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

答案：ABCD

6.资源税的征税对象包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

8.关税的分类包括（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.保护关税

答案：ABC

9.税务机关的权利包括（）

A.税收征收权

B.税务检查权

C.税务行政处罚权

D.代位权和撤销权

答案：ABCD

10.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家取得财政收入的主要形式。（）

答案：正确

2.小规模纳税人也可以开具增值税专用发票。（）

答案：正确

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：正确

5.房产税只对城市、县城、建制镇和工矿区的房产征收。（）

答案：正确

6.资源税实行从价计征或者从量计征。（）

答案：正确

7.车辆购置税实行一次征收制度。（）

答案：正确

8.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而不同。（）

答案：正确

9.税务机关有权对纳税人的生产经营情况进行检查。（）

答案：正确

10.税收征收管理法适用于所有税种。（）

答案：错误

四、简答题

1.简述增值税的类型。

增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含的税款；收入型增值税允许在当期销项税额中扣除折旧部分所含税金；消费型增值税允许将当期购入的固定资产所含税款一次性全部扣除。消费型增值税能彻底消除重复征税，有利于鼓励投资和技术进步，我国目前实行的就是消费型增值税。

2.简述企业所得税的纳税主体和征税对象。

企业所得税的纳税主体分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外