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税务操作考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行增值税的基本税率是：

A.17%

B.13%

C.11%

D.6%

2.企业所得税的法定税率一般为：

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.个人所得税综合所得年度汇算清缴的时间是：

A.次年1月1日至3月31日

B.次年3月1日至6月30日

C.次年1月1日至6月30日

D.次年3月1日至5月31日

4.发票的基本联次不包括：

A.存根联

B.发票联

C.抵扣联

D.记账联

5.纳税申报的主要方式不包括：

A.上门申报

B.邮寄申报

C.电话申报

D.网上申报

6.税务登记的种类不包括：

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

7.下列不属于印花税征税范围的是：

A.购销合同

B.借款合同

C.财产保险合同

D.劳动合同

8.企业发生年度亏损，最长可在（）年内用所得弥补。

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

9.税收保全措施适用于：

A.从事生产、经营的纳税人

B.非从事生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

10.增值税专用发票的认证期限是：

A.180天

B.360天

C.90天

D.60天

答案：1.B2.B3.B4.A5.C6.D7.D8.B9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物适用的税率有：

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2.不得从销项税额中抵扣的进项税额包括：

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物

B.非正常损失的购进货物

C.购进的旅客运输服务

D.用于集体福利的购进服务

3.个人所得税专项附加扣除包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.赡养老人

4.税务机关可以采取的税收保全措施有：

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.通知出境管理机关阻止纳税人出境

D.依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

5.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.发票管理的基本要求包括：

A.开具真实、准确、完整的发票

B.按照规定的时限、顺序、栏目开具

C.不得虚开发票

D.取得发票时，不得要求变更品名和金额

7.纳税信用等级分为：

A.A级

B.B级

C.M级

D.D级

8.下列属于税收违法行为的有：

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.骗税

9.企业所得税的收入总额包括：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

10.税务行政复议的范围包括：

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关不予依法办理或答复的行为

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对货物或服务在流转过程中产生的增值额征收的一种税。（√）

2.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（√）

3.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。（√）

4.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。（√）

5.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续，无论有无应纳税款，均需进行申报。（√）

6.税收滞纳金可以在企业所得税税前扣除。（×）

7.税务登记是整个税收征管的首要环节。（√）

8.一般纳税人取得的增值税普通发票可以作为进项税额抵扣凭证。（×）

9.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）

10.税收强制执行措施适用于所有纳税人、扣缴义务人。（×）

答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述企业在月度或季度预缴企业所得税时应注意的事项。

答案：应注意按实际利润额预缴，无法按实际利润额预缴的可按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴，或税务机关认可的其他方法预缴；准确计算应纳税所得额，及时申报并缴纳税款，注意税收优惠政策的适用。

2.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上的主要区别。

答案：一般纳税人适