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税法崔玲娥PPT课件
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目录
01
税法基础概念
02
税法主体与客体
03
税法征管程序
04
税法法律责任
05
税法案例分析
06
税法的国际比较
税法基础概念
章节副标题
01
税法定义与功能
税法功能
调节经济，筹集财政
税法定义
法律规定纳税义务
01
02
税收原则
税收应公平分配，确保纳税人按能力负担。
公平税负
税收制度应促进经济效率，减少对市场干扰。
效率优先
税收分类
流转税、所得税等
按征税对象分
从价税、从量税等
按计税依据分
税法主体与客体
章节副标题
02
纳税人与扣缴义务人
01
纳税人定义
依法承担纳税义务的个人或单位。
02
扣缴义务人角色
负责代扣代缴税款，确保税款及时上缴国库的单位或个人。
税目与税率
主要税种
包括增值税、消费税、企业所得税等18大税种。
税率概览
各税种税率不同，如个税采用累进税率，企业所得税基本税率为25%。
税收优惠
包括比例减征、减率减征等，以支持特定企业或行为。
减税措施
01
针对特定企业或收入，如农业初级产品、国债利息等，免征税额。
免税政策
02
税法征管程序
章节副标题
03
税务登记
提交材料审核领证
确立征纳关系基础
登记流程
法律作用
纳税申报
明确申报步骤，包括准备材料、填写报表、提交审核等。
申报流程
推广电子税务局，简化申报流程，提高申报效率和准确性。
电子税务局应用
税款征收与缴纳
明确税款征收的具体流程，确保每一步操作都符合法律法规。
征收流程规范
提供多种税款缴纳方式，方便纳税人按时足额缴纳税款。
缴纳方式多样
税法法律责任
章节副标题
04
税务违法行为
伪造账簿，虚假申报，少缴税款。
逃税行为
假报出口，骗取国家出口退税款。
骗税行为
法律责任种类
包括罚款、没收违法所得等。
行政责任
需承担经济赔偿责任。
民事责任
刑事责任
包括有期徒刑、罚款等。
法律责任追究
01
行政责任追究
对违法行为，税务机关追缴税款、加收滞纳金、罚款。
02
刑事责任追究
对偷税、抗税情节严重者，税务机关移送司法机关，追究刑责。
税法案例分析
章节副标题
05
税务争议案例
分析某企业利用税法漏洞避税案例，探讨合法与非法避税界限。
企业避税争议
介绍个税缴纳中的争议案例，如收入界定、扣除项目等，明确纳税义务。
个税缴纳争议
税务筹划案例
01
合理避税筹划
企业通过合法手段调整财务，减少税负，实现经济效益最大化。
02
风险规避筹划
分析税法漏洞，制定策略避免税务风险，确保企业合法合规运营。
税法改革案例
01
水资源税改革
企业应对水资源税改革，需确保税务合规，避免合规陷阱。
02
个税专项扣除
落实个税专项附加扣除政策，通过辅导、宣讲保障缴费人享受红利。
税法的国际比较
章节副标题
06
国际税法框架
国际税法含国际法与国内法
法律体系
01
税收分配与征纳关系
调整对象
02
税收协定与涉外税法
法律渊源
03
跨国税收问题
国际逃税避税
跨国企业需应对国际逃税与避税问题，确保税务合规。
税收管辖权差异
各国税收管辖权不同，易引发国际重复征税问题。
01
02
国际税收合作
加强国际税务行政合作，共同打击跨国逃税避税行为。
防止逃税避税
通过签订税收协定，协调税收管辖权，避免国际重复征税。
避免重复征税
谢谢
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