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税法吴力佳课件PPT
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目录
税法基础概念
01
税法征管程序
03
税法案例分析
05
税法主体与客体
02
税法法律责任
04
税法最新动态
06
税法基础概念
01
税法定义与功能
税法是规定国家征税权力、纳税人义务以及税收关系的法律规范总称。
税法的定义
01
02
税收是政府主要的财政收入来源，用于国家公共服务和社会福利的支出。
税收的财政功能
03
税法通过税率和税收优惠等手段，对经济活动进行宏观调控，促进社会公平。
税收的调节功能
税收原则
税收应确保公平，即纳税人的税收负担与其经济能力相匹配，避免贫富差距扩大。
公平性原则
税收制度设计应追求效率，减少税收对经济活动的扭曲，降低征税成本。
效率性原则
税法应明确无误，纳税人能够清楚地知道应缴税额和缴税时间，避免法律解释的不确定性。
确定性原则
税收征收和管理应尽可能简化程序，方便纳税人理解和遵守，提高税收征管效率。
简便性原则
税法体系结构
税法体系的法律渊源包括宪法、税收法律、行政法规和地方性法规等，构成税法的法律基础。
税法的法律渊源
税收优惠政策是税法体系中的一部分，旨在通过减免税等措施，促进特定行业或区域的经济发展。
税收优惠政策
税收征管体系涉及税务机关的征收管理、纳税人的申报义务以及税收的征收程序等内容。
税收征管体系
01
02
03
税法主体与客体
02
纳税人与扣缴义务人
01
纳税人的定义与分类
纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人，包括自然人、法人和其他组织。
02
扣缴义务人的角色
扣缴义务人是指代扣代缴税款的单位或个人，如雇主代扣员工的个人所得税。
03
纳税人的权利与义务
纳税人享有依法纳税、申请税收优惠等权利，同时必须履行如实申报、按时缴税等义务。
04
扣缴义务人的法律责任
扣缴义务人若未依法履行代扣代缴义务，可能会面临罚款、滞纳金等法律责任。
税目与税率
个人所得税针对个人收入征税，税率根据收入高低采用累进税率，以实现税收公平。
个人所得税
增值税是对商品和服务在生产、流通和消费各环节增值额征收的税，税率因商品类别而异。
增值税
企业所得税是对企业利润征收的税，税率通常固定，但对小型微利企业有优惠政策。
企业所得税
关税是对进出口商品征收的税，税率根据商品性质和国家政策调整，以保护本国产业。
关税
税收优惠
为鼓励创新和投资，政府对高新技术企业实行企业所得税减免政策。
01
企业所得税减免
个人所得税允许专项扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等，减轻纳税人负担。
02
个人所得税专项扣除
出口企业可享受增值税出口退税政策，以增强国际竞争力，促进外贸发展。
03
增值税出口退税
税法征管程序
03
税务登记
企业或个人需向税务机关提交相关资料，完成税务登记表的填写和提交。
登记流程
01
纳税人信息如有变更，应及时向税务机关申报更新，以确保税务信息的准确性。
登记信息更新
02
完成税务登记后，纳税人需按时申报税款，遵守税法规定，履行纳税义务。
登记后的义务
03
纳税申报
01
纳税人可通过电子申报、邮寄申报或直接到税务机关窗口进行纳税申报。
申报方式
02
纳税申报有严格的期限要求，逾期申报将面临罚款或其他法律后果。
申报期限
03
纳税申报内容包括税种、税额、减免税情况等，需准确无误地填写。
申报内容
04
若发现申报错误，纳税人应及时更正，避免产生滞纳金或法律责任。
申报错误的更正
税款征收与缴纳
纳税人需在规定时间内完成纳税申报，如实填写税务报表，提交给税务机关。
纳税申报流程
纳税人可通过银行转账、电子支付、现金缴纳等多种方式，按时足额缴纳应纳税款。
税款缴纳方式
逾期未缴税款将产生滞纳金，情节严重者还将面临税务机关的罚款处罚。
滞纳金与罚款
税法法律责任
04
税务违法行为
逃税是指故意隐瞒收入或虚报支出，以减少应纳税额，如某企业通过虚开增值税发票来逃避税款。
逃税行为
偷税是指利用各种手段不缴或少缴税款，例如个人通过虚报个人所得税扣除项目来减少税负。
偷税行为
抗税是指纳税人拒绝缴纳税款，甚至使用暴力、威胁等手段抗拒税务机关的征税行为。
抗税行为
骗税是指通过虚构事实或隐瞒真相，骗取国家税款的行为，如骗取出口退税等。
骗税行为
法律责任种类
行政责任
违反税法规定，税务机关可对纳税人处以罚款、追缴税款等行政处罚。
刑事责任
情节严重的逃税行为，可能触犯刑法，纳税人将面临刑事起诉及相应的刑罚。
民事责任
因税务争议导致的损失，纳税人可能需承担赔偿责任，如支付滞纳金等。
法律责任追究
01
对于逃税、骗税等违法行为，税务机关将依法进行处罚，可能包括罚款、追缴税款等。
02
严重税务违法行为可能触犯刑法，涉事者将面临刑事起诉，可能包括监禁等刑罚。
03
税务机关可对违反税法规定的企业或个人施
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