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国税考试题及答案
一、单选题
1.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）（2分）
A.农产品销售B.不动产租赁C.金融服务D.餐饮服务
【答案】D
【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务。餐饮服务属于应税服务范围。
2.企业所得税的基本税率是（）（1分）
A.10%B.15%C.25%D.33%
【答案】C
【解析】根据《企业所得税法》，基本税率为25%。
3.个人所得税的专项附加扣除不包括（）（2分）
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.房贷利息
【答案】C
【解析】大病医疗属于大病医疗专项附加扣除，其他选项均为专项附加扣除项目。
4.以下哪项不属于发票的种类（）（1分）
A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.农产品收购发票D.电子发票
【答案】D
【解析】电子发票不属于传统发票种类，其他选项均为法定发票种类。
5.税务登记的期限是自领取营业执照之日起（）内完成。（1分）
A.10日B.15日C.30日D.60日
【答案】C
【解析】根据《税务登记管理办法》，税务登记期限为30日内。
6.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠（）（2分）
A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.固定资产加速折旧
【答案】D
【解析】固定资产加速折旧属于企业所得税税前扣除项目，而非税收优惠。
7.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）（1分）
A.13%B.9%C.6%D.3%
【答案】D
【解析】增值税一般纳税人适用13%、9%、6%的税率，3%为小规模纳税人征收率。
8.个人所得税的专项扣除不包括（）（2分）
A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.住房公积金
【答案】D
【解析】住房公积金属于专项附加扣除，而非专项扣除。
9.以下哪项不属于税务行政复议的受理范围（）（1分）
A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的征税决定C.税务机关作出的行政许可决定D.税务机关作出的行政强制措施
【答案】C
【解析】行政许可决定不属于税务行政复议范围。
10.企业所得税的纳税期限为（）（2分）
A.每月B.每季度C.每半年D.每年
【答案】D
【解析】企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于增值税应税行为（）
A.销售货物B.提供应税服务C.不动产租赁D.金融服务E.销售不动产
【答案】A、B、E
【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供应税服务、销售不动产，不动产租赁属于不动产经营租赁服务，金融服务不属于增值税应税范围。
2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？（）
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.房贷利息E.赡养老人
【答案】A、B、C、D、E
【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息、赡养老人。
3.以下哪些属于发票的种类？（）
A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.农产品收购发票D.电子发票E.运输发票
【答案】A、B、C、D
【解析】运输发票不属于法定发票种类。
4.企业所得税的税收优惠包括哪些？（）
A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.固定资产加速折旧E.资源综合利用税收优惠
【答案】A、B、C、E
【解析】固定资产加速折旧属于税前扣除项目，不属于税收优惠。
5.税务行政复议的受理范围包括哪些？（）
A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的征税决定C.税务机关作出的行政强制措施D.税务机关作出的行政确认决定
【答案】A、B、C
【解析】行政确认决定不属于税务行政复议范围。
三、填空题
1.增值税的基本税率为______%，小规模纳税人征收率为______%。（4分）
【答案】25；3
2.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______、______和______。（4分）
【答案】子女教育；继续教育；大病医疗；房贷利息；赡养老人
3.税务登记的期限是自领取营业执照之日起______内完成。（2分）
【答案】30日
4.企业所得税的纳税期限为______计算，分月或分季预缴。（2分）
【答案】年
5.增值税一般纳税人适用的税率包括______%、______%和______%。（4分）
【答案】13；9；6
四、判断题（每题2分，共10分）
1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）
【答案】（×）
【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。
2.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。（）（2分）
【答案】（√）
【解析】根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用3%的征收率。
3.个人所得税的专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险和失业保险。（）（2分）
【答案】（√）
【解析】专项扣除包括
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