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中小企业财务管理流程标准操作指南

一、总则

1.1目的与依据

为规范中小企业财务管理行为，明确财务活动各环节的标准操作流程，提高财务管理效率与效益，防范财务风险，确保企业资产安全完整，依据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本指南。

1.2适用范围

本指南适用于各类型中小企业的财务管理活动。企业可根据自身行业特点、经营规模及管理需求，对本指南内容进行适当调整和细化。

1.3基本原则

1.依法依规原则：财务管理活动必须遵守国家财经法律法规、会计准则及相关制度。

2.价值创造原则：以提升企业价值为导向，优化资源配置，提高资金使用效益。

3.风险控制原则：建立健全内部控制体系，有效识别、评估和控制财务风险。

4.成本效益原则：力求以合理的成本实现有效的财务管理。

5.权责对等原则：明确各部门及相关人员在财务管理中的职责与权限。

二、财务管理组织与职责

2.1财务部门设置

中小企业应根据业务需要设置独立的财务部门或配备专职财务人员。财务部门是企业财务管理的职能部门，直接对企业负责人（或董事会）负责。

2.2岗位职责划分

1.财务负责人（或财务经理）：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略，组织财务预算，进行财务分析与决策支持，协调内外财务关系。

2.会计核算岗位：负责日常会计核算，包括凭证处理、账务登记、报表编制、税务申报等。

3.资金管理岗位（出纳）：负责现金、银行存款的收付与保管，票据管理，资金日报编制，确保资金安全。

4.（可选）财务管理岗位：负责预算管理、成本控制、财务分析、投融资管理等（可由财务负责人或会计兼任）。

5.（可选）税务管理岗位：负责税务筹划、税务申报、税务沟通等（可由会计兼任）。

2.3不相容岗位分离

严格执行不相容岗位分离制度，如：

*出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

*支票保管与印章保管岗位分离。

*采购审批与付款执行岗位分离。

三、财务管理制度体系建设

3.1制度建设要求

企业应根据国家法规和自身经营特点，建立健全覆盖各项财务活动的管理制度体系，并确保制度的时效性、适用性和可操作性。

3.2核心财务管理制度

主要包括但不限于：

1.资金管理制度：涵盖现金管理、银行存款管理、票据管理、资金支付审批等。

2.资产管理制度：涵盖存货管理、固定资产管理、无形资产管理等。

3.成本费用管理制度：涵盖成本核算、费用报销标准与审批流程等。

4.采购与付款管理制度：规范采购流程、供应商管理、付款审批等。

5.销售与收款管理制度：规范销售流程、客户信用管理、应收账款催收等。

6.财务报告与分析制度：规定财务报告的编制、报送、分析及利用要求。

7.会计核算制度：规范会计科目设置、会计凭证处理、会计账簿登记、会计政策选择等。

8.内部牵制与稽核制度：明确内部监督检查的职责、程序和方法。

9.财务档案管理制度：规范会计凭证、账簿、报表、合同等财务资料的归档、保管、查阅和销毁。

四、核心财务管理流程

4.1资金管理流程

4.1.1现金管理

*库存现金限额：根据日常零星开支需要，核定库存现金限额，超额部分及时送存银行。

*现金收付：严格审核现金收付凭证，坚持“当面点清、复核无误”原则，严禁白条抵库、挪用现金。

*现金日记账：逐笔登记现金收付，做到日清月结，账实相符。定期进行现金盘点。

4.1.2银行存款管理

*银行账户管理：按规定开立和使用银行账户，定期对银行账户进行清理。

*银行存款收付：通过银行转账办理大额收付，严格审核付款依据。

*银行对账：每月至少进行一次银行存款日记账与银行对账单的核对，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。

4.1.3票据管理

*支票管理：建立支票领用登记薄，专人保管，严禁签发空头支票和远期支票。

*汇票、本票等其他票据：参照支票管理流程，妥善保管，规范使用。

4.1.4资金支付审批流程

1.申请：业务部门根据业务需要，填写《付款申请单》，附相关合同、发票、验收单等原始凭证。

2.审核：部门负责人对付款的真实性、合理性进行审核。

3.审批：财务部门对票据的合规性、金额的准确性进行审核后，按授权权限报财务负责人或企业负责人审批。

4.支付：出纳根据审批通过的付款申请，办理付款手续，并登记日记账。

5.记录：会计根据付款凭证及相关附件进行账务处理。

4.2会计核算流程

4.2.1会计科目设置

根据企业会计准则及行业特点，设置规范的会计科目体系，确保核算口径一致，信息可比。

4.2.2原始凭证处理

*取得与审核：确保原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确