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分公司财务管理制度

第一章总则

第一条为规范××分公司（以下简称“公司”）财务行为，保障国有资产安全与增值，提升资源配置效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及集团总部相关制度，结合公司行业特点与经营实际，制定本制度。

第二条本制度所称“财务”涵盖资金、资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、税务、预算、报告、分析、信息化、档案等全部价值管理活动。

第三条财务管理目标：以现金流为核心，以利润为导向，以风险可控为底线，实现“预算牵引、核算精准、资金高效、资产安全、税务合规、信息实时、决策赋能”。

第四条基本原则：合法合规、授权清晰、职责分离、过程留痕、标准唯一、数据共享、持续改进。

第二章财务组织与岗位职责

第五条公司实行“统一领导、分级管理、集中核算、授权审批”的财务管理体制。财务负责人由集团委派，业务上接受集团财务部垂直管理，行政上接受分公司总经理领导。

第六条财务部门设置“一岗多人、一人多岗”的A/B角机制，确保关键岗位连续服务。岗位划分为：财务负责人、预算管理岗、资金管理岗、会计核算岗、税务管理岗、成本管理岗、报表与分析岗、档案与信息化岗、出纳岗。

第七条岗位职责采用“岗位说明书+年度责任状”双锁定模式，每年1月更新，集团财务部备案。核心职责如下：

1.财务负责人：全面负责公司财务战略、预算、融资、税务、内控、团队建设，对集团财务部及分公司总经理双向汇报；

2.预算管理岗：组织年度、季度、滚动预算编制、分解、监控、调整及考评，建立“预算—执行—分析—考核”闭环；

3.资金管理岗：统筹银行账户、授信、票据、保函、资金计划、融资方案、担保、理财、外汇及金融衍生品交易，每日出具资金日报；

4.会计核算岗：负责总账、应收、应付、固定资产、存货、工程、收入成本及共享报账系统审核，确保月结在T+3内完成；

5.税务管理岗：负责全税种申报、缴纳、退税、优惠备案、稽查应对、税收筹划、关联交易定价文档、税务健康检查评分不低于90分；

6.成本管理岗：建立标准成本、实际成本、作业成本三维体系，按月出具分产品、分订单、分客户、分区域盈利分析表；

7.报表与分析岗：负责对外财务报表、管理报表、董事会资料、经营分析会材料，建立“仪表盘+专项分析+预警模型”三位一体体系；

8.档案与信息化岗：负责纸质档案、电子档案、系统权限、主数据、接口、升级、备份、灾备、RPA机器人运维；

9.出纳岗：负责现金、票据、网银U盾、POS、第三方支付、日常报销、工资发放，确保日清月结、账实相符。

第三章预算管理

第八条预算年度与会计年度一致，采用“三下两上”流程：集团下达目标→公司编制草案→集团反馈→公司修正→董事会批复。

第九条预算体系分三级：一级为利润表、现金流量表、资产负债表预算；二级为销售、采购、生产、研发、职能费用预算；三级为部门、项目、产品线、区域预算。

第十条预算科目统一使用集团发布的“预算科目字典”，任何部门不得自行增减。预算单位以“元”为最小单位，保留两位小数。

第十一条预算调整触发条件：宏观政策重大变化、市场环境重大变化、集团战略调整、总经理办公会认定必要。调整流程：责任部门提出→财务部门审核→预算管理委员会评估→总经理办公会审议→集团财务部批复。

第十二条预算执行实行“月度滚动预测+周度资金计划”双轨制。每月5日前出具上月预算执行差异分析报告，差异率超过±5%的科目必须逐项说明原因、责任人、整改措施。

第十三条预算考核与绩效挂钩，权重占部门绩效30%。考核指标包括：收入完成率、毛利率达成率、费用率控制率、现金回款率、库存周转天数、EBITDA达成率。

第四章资金管理

第十四条公司资金实行“收支两条线+集中池”管理模式，所有收入账户实时归集至集团资金池，支出账户实行“预算额度+支付计划”双控。

第十五条银行账户管理：开户须集团财务部审批，销户须在3个工作日内备案；网银U盾分三级：制单盾、复核盾、授权盾，分别由出纳、资金岗、财务负责人保管；禁止一人同时掌握两个盾。

第十六条资金计划：年度资金计划随预算一并上报；月度资金计划每月25日前提交集团；周计划每周四上午12:00前锁定，锁定后支付额度不可突破，特殊事项须走“紧急支付”流程。

第十七条付款审批权限：

1.日常经营类：单笔≤5万元，部门负责人+财务审核；5—50万元，加总经理审批；50—200万元，加集团财务总监审批；200万元，加集团总裁审批。

2.投资类：无论金额大小，均需集团董事会审批。

3.捐赠、赞助、罚款、赔偿：无论金额大小，均需集团党委会审批。

第十八