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《中国税制》试卷1一、单项选择题（每题1分，共10分）

.以下税种中（）属于中央与地方共享税。

A.关税B.消费税C.增值税D车辆购置税

.税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。

A.税收征收依据B.税收本质内涵C.税收特征D.税收法律规定

.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）

A.7%B.9%C.6%D.13%

4.张某2019年3月购入基金4万元，2020年7月卖出取得价款5万元，张某该项业务应纳增值税为：（）

A.0元B.291.26C.1165.05D.1456.31元

.消费税的征收环节是（）。

A.所有环节B.生产、批发、零售和进口环节C.生产、批发和零售环节D.生产环节

.以下各项中，符合消费税有关按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）o

A.外购的已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

C.外购已税白酒生产的巧克力D.

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购己税的润

.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得时扣除。

A.本钱B.增值税C.税收滞纳金D行政罚款

.某奶牛场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）

A.一次性在税前扣除.按奶牛寿命在税前分期扣除

C.按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除

.我国目前个人所得税采用（）模式。

A.分类征收制B.综合征收制C.列举征收制D.分类与综合相结合

.以下属于我国个人所得税法中规定的专项附加扣除的工程是（）oA.基本养老保险B.子女教育支出C.企业年金D.

税收递延型商业养老保险二、多项选择题（每题2分，共20分,错选、多项选择不得分）

.以下税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）oA.个人所得税B.企业所得税C.消费税D.

增值税

.我国现行税制中，采取累进税率的有（）。

A.企业所得税

A.企业所得税B.土地增值税

C.个人所得税D.

契税.以下属于征收增值税范畴的交易有（）

A.汽车修配厂发生的修理修配劳务B.文化创意服务C.

A.汽车修配厂发生的修理修配劳务

B.文化创意服务

C.邮局销售集邮商品

D.汽修厂员工为本单位车

.以下工程中，计算税款时允许扣除进项税额的有（）A.为免税产品购进的原料B.为对外投资购进的货物

C.发给职工的外购福利用品D.向小规模纳税人购进的取得专用发票的原材料

.以下货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（）o

A.啤酒B.一次性实木筷子C.航空燃油D.高档手表

.以下各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。

A.进口的高档化妆品B.批发环节销售的汽油C.零售环节销售的金银首饰D.零售环节销售的超豪

华小汽车.以下在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的工程有（）

A.企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出.利润分红支出

C.企业违反贷款协议被银行收取的罚息D.企业违反环保法被政府处以的罚款

.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的以下所得，应按不含增值税收入全额计算征收企业所得税的有（）。

A.股息、利息所得B.特许权使用费所得C.租金所得D.转让财产所得

.以下属于我国个人所的税法中规定的专项扣除的工程有（）。

A.失业保险B.住房公积金C.大病医疗支出D.继续教育支出

.个人独立从事以下技艺取得的收入属于劳务报酬所得的有（）。

A.口译翻译收入B.审稿收入C.演讲收入D.

家装设计收入三、简答题（每题4分，共16分）

.某市家电生产企业A为增值税一般纳税人，12月份购进原材料一批,价值10万元，取得增值税专用发票，进项税额为1.3万元；月底，又将该批原材料的50%无偿捐赠给关联企业B,另50%用于职工食堂（该批原材料的市场价为11万元）；同月，将自产家电移送职工搞活动中心（福利部门）一批，本钱价20万元，市场售价23万元（不含税）；将同样价值的一批家电无偿捐赠给关联的某酒店。请问：对于上述业务，增值税如何处理。

.A公司是一家日用品生产企业，为增值税一般纳税人。4月，A公司将购置的20万元原木委托个体工商户吴先生加工木制一次性筷子，吴先生代垫了局部辅助材料并收取了加工费。C公司接受D公司的委托加工烟丝，双方约定由C公司提供烟叶、代垫辅助材料，并收取加工费。请问：上述两种行为是委托加工应税消费品的行为吗？假设是，消费税额应如何缴纳？

.D公司是依照法国的相关法律在法国注册成立的一家通信公司。由于D公司的主要业务在中国和中亚地区，于是该公司于2018年1月将其实际管理机构迁到广州