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基金公司财务管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务行为，提升资源配置效率，保障基金份额持有人、股东及员工的合法权益，依据《证券投资基金法》《企业会计准则》《公开募集证券投资基金运作管理办法》及公司章程，制定本制度。

第二条本制度所称“财务”涵盖资金、资产、负债、收入、费用、利润、预算、税务、估值、清算、资本约束、风险准备、绩效评价等全部价值运动。

第三条财务管理目标：在合规前提下，实现安全性、流动性、盈利性、透明性四重平衡，确保公司净资本、风险准备金、流动性覆盖率、杠杆率持续满足监管预警阈值。

第四条财务管理原则：

（一）全面性：横向到边、纵向到底，覆盖母子公司、各业务线、各币种、境内外托管账户；

（二）穿透性：产品端、资产端、负债端、交易对手端四维穿透，防止表外、隐性、关联交易套利；

（三）独立性：财务条线独立于投资、交易、市场条线，实行垂直汇报；

（四）审慎性：收入确认、费用计提、减值测试、估值调整、资本补充均采用“预期损失”视角；

（五）时效性：T+0现金流监测、T+1估值对账、T+2监管报送、T+3绩效归因。

第二章财务治理架构

第五条股东会：审议批准年度财务决算、利润分配、资本补充、会计师事务所聘请及更换。

第六条董事会：下设审计与风险控制委员会，由不少于三分之二的独立董事组成，对财务制度、会计政策、重大会计估计、关联交易、内部控制有效性进行前置审查。

第七条管理层：设立首席财务官（CFO），由董事会聘任，对董事会负责，统一分管财务、资金、税务、估值、预算、绩效。

第八条财务部门：划分为预算管理室、资金管理室、会计与估值室、税务室、财务系统室，实行矩阵式管理，编制不少于员工总数8%的持证财务人员。

第九条子公司与分公司：执行“资金池+限额”模式，每日自动归集闲置资金，透支额度按上月净资本5%设定，超限额需CFO书面审批。

第三章预算管理

第十条预算类别：资本预算、经营预算、现金流预算、税务预算、人力预算、IT预算、风险准备预算。

第十一条预算周期：三年滚动战略预算、年度运营预算、季度动态预测、周度资金计划。

第十二条预算流程：

（一）“自下而上”：各业务条线于每年9月15日前提交零基预算；

（二）“自上而下”：财务部门根据ROE目标、资本充足率、费用收入比上限进行总量控制；

（三）“横向博弈”：预算委员会组织三轮质询，重点拷问收入确认依据、成本动因、资本开支回收期；

（四）“刚性约束”：费用收入比不得高于35%，如触发预警，次月起冻结非生产性支出20%。

第十三条预算调整：年中一次性调整窗口为8月1—15日，调整幅度超过原预算10%或绝对金额超过5000万元，须报董事会审批。

第四章资金管理

第十四条账户体系：

（一）公司基本户、资本金专户、风险准备金专户、税金专户、托管集合账户、自有资金投资专户、境外SPV账户；

（二）任何账户开立、变更、注销须履行“双人尽调、三人审批、四人复核”机制，并在财务系统生成唯一18位账户编码。

第十五条资金计划：

（一）T-1日16:00前，各业务系统推送次日现金流预测，误差容忍度±3%；

（二）T日10:00前，资金室完成头寸轧差，缺口大于1亿元或连续3日负头寸，立即启动应急融资通道。

第十六条融资管理：

（一）融资工具包括同业拆借、质押回购、公司债、金融债、次级债、可转债、银团贷款；

（二）融资期限结构限制：隔夜≤20%、7天≤30%、1年≤50%，防止短债长用；

（三）融资成本红线：综合利率不得高于同期AAA企业债150BP，超红线需CEO与CFO联签。

第十七条资金池：

（一）归集频率：人民币实时、外币T+1；

（二）计价利率：按归集日前5个交易日隔夜SHIBOR加权均值减10BP计息；

（三）风险隔离：产品资金与公司自有资金物理隔离，禁止任何形式的垫付、占款、串用。

第五章估值管理

第十八条估值责任：

（一）会计与估值室为估值第一责任人，投资、交易、风控、监察稽核承担协同义务；

（二）每只产品须指定唯一主估值人员与备用估值人员，实行AB角互备。

第十九条估值频率：

（一）货币市场基金、现金管理类产品每日估值；

（二）股票型、混合型、债券型、FOF、REITs每个交易日估值；

（三）私募股权、不动产、基础设施等封闭式基金，每月估值，季度审计复核。

第二十条估值方法：

（一）交易所上市证券按收盘价；

（二）银行间