外贸公司公司财务管理制度(通用3篇).docxVIP

外贸公司公司财务管理制度(通用3篇)

第一篇

第一章总则

1.1为规范××外贸有限公司（以下简称“公司”）全部财务行为，确保进出口业务资金安全、外汇合规、税务合法、数据真实，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《对外贸易法》《外汇管理条例》及公司章程，制定本制度。

1.2本制度所称“财务”涵盖：资金、外汇、信用证、票据、成本、费用、税务、投融资、担保、衍生品、资产、负债、所有者权益、财务报告、分析、档案、信息化等全部价值管理活动。

1.3本制度适用于公司总部、境内外分支机构、代表处、项目组、SPV、离岸平台、合资及控股子公司；任何个人、部门、系统、流程均不得凌驾或规避本制度。

第二章财务治理与组织

2.1股东会为最高财务决策机构，行使利润分配、增资减资、合并分立、解散清算、年度财务决算批准权。

2.2董事会下设财务与审计委员会（FAC），由三名独立董事、两名执行董事组成，职责：审批年度预算、融资方案、衍生品交易额度、重大资产购置与处置、关联交易、对外担保、会计政策变更。

2.3监事会设财务监察岗，有权随时调阅银行对账单、ERP日志、海关电子口岸数据、纳税申报表、外汇申报单，对异常波动质询财务总监并直接向股东会报告。

2.4公司设财务总监（CFO）一名，由董事会全球招聘，任期三年，可连任；CFO对董事会负责，统一领导财务部、资金部、税务部、风控部、成本部、财务信息化中心。

2.5财务部内部实行“四线矩阵”：会计线（核算与报表）、资金线（收付与外汇）、税务线（合规与筹划）、管理线（预算与分析），各线设经理、主管、专员三级，交叉复核、轮岗期限不超过两年。

第三章会计政策与估计

3.1记账本位币为人民币；境外子公司以美元为记账本位币，期末采用资产负债表日即期汇率折算。

3.2外币交易初始确认采用即期汇率；期末货币性项目按资产负债表日汇率调整，差额计入“财务费用—汇兑损益”；非货币性项目维持历史成本。

3.3出口收入确认：以FOB方式为例，在货物越过船舷、取得海运提单且海关出口报关单电子信息被系统接收时确认；如为CIF，则运费与保险费按“总额法”单独列示为“其他应付款—运保费暂估”。

3.4进口成本确认：以CIF为例，在取得海运提单、海关进口报关单、供应商发票、保险单四单匹配且货物到达港口时确认；关税、消费税、反倾销税计入存货成本；增值税进项税额凭海关缴款书抵扣。

3.5存货计价采用移动加权平均法；期末按成本与可变现净值孰低计提跌价准备，可变现净值以“预计售价－至完工时估计成本－销售费用－相关税费”计算。

3.6应收账款坏账准备采用“预期信用损失模型”，按账龄组合与逾期天数组合双向矩阵计提；对信用证项下应收账款，若开证行国际评级≥A-，计提比例可下调50%。

3.7固定资产折旧：房屋20年直线法，设备5～10年双倍余额递减法，运输工具4年工作量法；残值率统一5%。

3.8租赁：除短期与低价值租赁外，一律确认使用权资产与租赁负债，折现率采用公司增量借款利率＋50BP。

3.9研发费用：研究阶段费用化，开发阶段符合五大资本化条件时计入“开发支出”，达到预定用途后转无形资产，按5年摊销。

3.10会计政策、估计变更及差错更正，须由CFO组织编写专项报告，经FAC审核、董事会批准、监事会备案后方可执行，并在附注中披露影响数与调整分录。

第四章预算管理

4.1预算年度与自然年度一致；每年9月1日启动“三下两上”流程：业务部门一线预测→财务部汇总→FAC初审→董事会二审→股东会三审；次年1月15日前下达执行。

4.2预算分三级：公司级、部门级、项目级；项目级预算须细化到SKU、客户、港口、币种、价格、汇率、运费、保险、佣金、退税、资金占用天数。

4.3预算指标：收入、毛利率、汇兑损益、三项费用率、应收账款周转天数、库存周转天数、经营性现金流、EVA、美元融资成本、退税到账周期、单证差错率、外汇核销率。

4.4滚动预测：每月5日更新当年剩余月份预测；若收入偏差≥5%、利润偏差≥10%，触发“预算调整会议”，CFO召集业务部门、风控部、资金部共同修订，并报FAC备案。

4.5预算外支出：单笔≥10万元或累计≥50万元须走OA“预算外审批流”，说明原因、资金来源、回收计划、风险缓释；未经审批的，财务有权拒绝付款并通报监事会。

第五章资金管理

5.1账户管理：境内主账户限定三家战略合作银行（工行、招行、浦发），境外主账户限定两家（HSBC、渣打）；任何新增、变更、注销须CFO、法务、风控三方会签，报董事会授权。

5.2网银U盾：制单、复核、授权三级分立；所有U盾纳入保险柜