企业涉税会计核算练习题选编.pdfVIP

第七章企业涉税核算

一、单项选择题

1、2015年1月初，某税务师对A企业进行2014年度纳税审核，发现2014年11月生产车间领用的

原材料错误地计入到在建工程，其中可能涉及的调账分录不包含的是（）。（本题不考虑）

A、借：原材料

贷：在建工程

B、借：库存商品

贷：原材料

C、借：主营业务成本

贷：库存商品

D、借：在建工程

贷：原材料

2、某税务师2015年3月对企业2014年纳税审核时，发现企业在2014年11月份结转完工产品成

本时，多结转成本2000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品到目前还未售

出，则下列调整的分录，正确的是（）。

A、借：生产成本2000

贷：库存商品2000

B、借：生产成本2000

贷：主营业务成本2000

C、借：生产成本2000

贷：以前年度损益调整2000

D、借：生产成本2000

贷：利润分配——未分配利润2000

3、某企业在2015年2月留抵税额2万元，2015年1月末欠税税额为1.8万元。企业以留抵税额抵

欠税的处理是（）。

A、借：应交税费—应交(进项税额)18000

贷：应交税费—未交18000

B、借：应交税费—应交(进项税额)(18000)

贷：应交税费—未交(18000)

C、借：应交税费—应交(进项税额)（20000）

贷：应交税费—应交(转出未交)（20000）

D、借：应交税费—未交(18000)

贷：应交税费—应交(进项税额)(18000)

4、甲企业（系一般），2015年1月31日，申报缴纳所属期为2015年1月份的

10万元，确的处理为（）。

A、借：应交税费－未交100000

贷：存款100000

B、借：应交税费－应交（转出未交）100000

贷：存款1100000

C、借：应交税费－应交（已交税金）100000

贷：存款100000

D、借：应交税费－应交（转出未交）100000

贷：应交税费－未交100000

借：应交税费－未交100000

贷：存款100000

5、某企业为一般，2014年1月9日通过划账上缴2013年12月应纳额1000

元，确的处理为（）。

A、借：应交税费—未交1000

贷：存款1000

B、借：应交税费—应交(转出未交)1000

贷：存款1000

C、借：以前年度损益调整1000

贷：应交税费—应交(转出未交)1000

D、借：以前年度损益调整1000

贷：存款1000

6、某药类生产企业销售部分车间，对于应该缴纳的土地，借方应当计入（）科目中。

A、固定资产清理

B、销售费