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医院非税收入自查自纠报告

一、自查工作组织与实施情况

本次非税收入自查自纠工作自202X年X月X日启动，由医院财务科牵头，联合审计科、物价管理科、设备管理科、药剂科及各临床科室组成专项工作组，严格对照《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号）、《医疗服务价格项目规范（202X年版）》《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》（财综〔2010〕1号）等政策文件，制定《XX医院非税收入自查工作方案》，明确自查范围为202X年1月1日至202X年12月31日期间所有非税收入项目，涵盖医疗服务收入、药品及耗材加成收入（注：根据政策调整，202X年X月起已取消药品加成，此处仅针对政策过渡期数据）、特需服务收入、捐赠收入、资产处置收入、培训及科研协作收入等六大类。

工作组采用“全面排查+重点抽查”方式，通过财务系统数据比对、业务系统数据核验、收费票据逐本核查、病历与收费清单匹配性分析、银行账户流水与收入台账核对等手段，累计调取财务凭证XXXX份、收费票据存根XX本（涉及金额XX万元）、抽查门诊病历XXX份、住院病历XXX份、资产处置合同XX份、捐赠协议XX份，覆盖全院XX个临床科室及XX个职能部门，确保自查无死角、数据可追溯。

二、非税收入管理现状与合规性分析

（一）制度建设与执行情况

医院现行《非税收入管理制度》制定于202X年X月，明确了“统一管理、分级负责、收支两条线”的管理原则，涵盖收费项目审核、标准备案、票据使用、资金缴存、监督检查等全流程。经核查，制度内容与现行政策无冲突，但存在以下问题：一是未针对202X年新出台的《关于规范医疗服务价格项目管理的通知》（医保发〔202X〕XX号）及时修订，部分条款（如特需服务项目审批流程）与最新要求存在滞后；二是科室层面制度培训不足，抽查XX个科室发现，XX%的医护人员对“一次性耗材收费范围”“按病种付费项目除外内容”等政策理解不深，存在因解释不到位导致患者投诉的情况（202X年共收到相关投诉XX起）。

（二）收费项目与标准合规性

1.医疗服务收入：医院现行医疗服务项目共XX项，均已在XX省医疗保障局完成备案，收费标准严格参照《XX省医疗服务价格手册（202X版）》执行。通过抽取202X年X月至X月门诊收费数据（XX万条）与医保物价系统比对，发现以下问题：

-重复收费：XX例骨科患者病历显示，在“骨折内固定术”项目中同时收取“手术中使用的C型臂X线机辅助操作”（项目编码311000001）与“术中透视”（项目编码210200005），经核实，“C型臂辅助操作”已包含术中透视内容，属于重复收费，涉及金额XX元（涉及患者XX人）。

-超标准收费：XX例新生儿科患者收取“新生儿复苏抢救”（项目编码330700001），标准为XX元/次，但系统误将“复苏时间超过30分钟”的附加费（加收20%）叠加计算，实际多收XX元（涉及患者XX人）。

-分解收费：XX例康复科患者将“运动疗法”（项目编码340200001，含30分钟治疗）拆分为“15分钟运动疗法”两次收费，涉及金额XX元（涉及患者XX人）。

2.药品及耗材收入：自202X年X月起，医院全面取消药品加成，药品收入按实际采购价零差率销售；医用耗材严格执行“零加成”政策，收费依据为《XX省医用耗材阳光采购目录》中标价。通过核对药剂科采购台账与收费系统数据，发现XX种中药饮片（如XX）因采购发票与入库单时间差，导致系统暂估价格高于实际采购价（平均差额XX元/盒），202X年累计多收患者XX元；另发现XX批次高值耗材（如心脏支架）未在病历中完整记录使用数量（如手术记录显示使用1个，收费系统显示2个），涉及金额XX元（涉及患者XX人）。

3.特需服务收入：医院特需门诊、国际医疗部等特需服务项目共XX项，均已报XX市卫生健康委、医保局备案，收费标准在公示栏及官网公开。经核查，202X年特需服务收入XX万元，其中XX项检查项目（如PET-CT）因设备维护成本增加，未经重新备案自行上调价格5%，涉及金额XX万元；XX例特需病房患者因住院天数计算误差（系统按“入住当天全额收费”，实际应按“不足半日减半”）多收XX元（涉及患者XX人）。

4.其他非税收入：

-捐赠收入：202X年共接收社会捐赠XX笔（含物资），金额XX万元，均签订捐赠协议并开具《公益事业捐赠统一票据》。但XX笔设备捐赠（价值XX万元）未在医院国有资产管理系统登记备案，存在资产账实不符风险。

-资产处置收入：202X年处置报废设备XX台（套），收入XX万元，通过XX省公共资源交易平台公开拍卖，程序合规。但XX台旧电脑处置时，未按规定报主管部门审批（仅经医院党委会审议），涉及金