企业资产管理制度及工具.docVIP

企业资产管理制度及工具模板

一、制度适用范围与核心目标

本制度及工具适用于企业各类固定资产（如办公设备、生产设备、交通工具、房屋建筑物等）、无形资产（如软件著作权、专利技术等）及低值易耗品（如办公耗材、工具器具等）的全生命周期管理。涉及部门包括行政部（统筹管理）、财务部（价值核算）、各业务部门（使用与保管），旨在通过标准化流程实现资产“账实相符、责任到人、高效利用、规范处置”，防范资产流失风险，提升企业运营效益。

二、资产全生命周期管理流程及操作步骤

（一）资产购置：需求申请与审批

操作步骤：

需求发起：各部门根据工作需要，填写《资产购置申请表》，注明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途说明、使用人及存放地点，经部门负责人签字确认后提交行政部。

必要性审核：行政部收到申请后，2个工作日内审核购置必要性（如现有资产是否可调剂、配置是否符合企业标准），对非必需或超标准配置提出调整意见。

预算复核：行政部将审核通过的申请转财务部，财务部复核预算额度（纳入年度预算的资产需核对预算科目，临时购置需评估资金来源），确认无误后签署意见。

分级审批：根据资产价值执行分级审批：

单项价值≤5000元：由行政部负责人审批；

5000元＜单项价值≤5万元：由分管副总审批；

单项价值＞5万元：由总经理审批。

采购执行：审批通过后，行政部按企业《采购管理制度》执行采购（如公开招标、询比价等），采购完成后将合同、发票复印件交财务部备案。

（二）资产验收与入账

操作步骤：

到货通知：资产送达后，采购部门通知行政部、需求部门及财务部共同参与验收，原则上需在到货后5个工作日内完成。

实物核对：验收小组对照采购合同、发货清单，检查资产数量、规格型号、外观质量、配件完整性等，填写《资产验收单》，三方签字确认。

标签粘贴：验收合格后，行政部统一粘贴资产标签（包含资产编号、名称、购置日期、使用部门等信息），标签位置应醒目且不易磨损。

台账登记：行政部根据《资产验收单》信息，在《资产台账总表》中登记资产编号、名称、原值、启用日期、使用人、存放地点等核心信息，同步更新电子资产管理系统。

财务入账：财务部凭发票、《资产验收单》《采购合同》等原始凭证，进行资产账务处理，保证资产价值核算准确。

（三）资产日常使用与维护

操作步骤：

责任明确：资产使用人为直接保管人，负责资产日常清洁、正确使用及安全保管，严禁私自外借、调拨、拆卸或改装。

状态变更管理：

部门内部调拨：使用部门提交《资产调拨申请表》，注明调拨原因、原使用人、新使用人，经行政部审批后更新台账；

员工离职/调动：需办理资产交接手续，填写《资产交接清单》，由部门负责人、行政部监交，确认无损坏或遗失后，方可办理离职/调动手续。

维护保养：

行政部制定《资产年度维护计划》，对大型设备、IT设备等定期巡检（每季度至少1次），填写《资产维护记录表》；

使用人发觉资产故障需立即报修，行政部联系维修并记录维修费用、维修结果，重大故障需上报分管领导。

（四）资产盘点与清查

操作步骤：

盘点组织：行政部于每年6月、12月组织全面盘点，财务部监盘，各业务部门配合；季度末可进行抽盘（抽盘比例不低于30%）。

盘点准备：行政部提前3个工作日下发盘点通知，导出《资产台账预盘点表》，各部门核对本部门资产信息，保证台账与实物基础信息一致。

实地盘点：盘点人员逐项核对资产编号、名称、数量、使用状态，对盘盈、盘亏、毁损资产标注原因，由盘点人、使用人签字确认，形成《资产盘点表》。

差异处理：

盘盈资产：由使用部门说明原因，行政部核查后，按同类资产价值估价入账，审批后更新台账；

盘亏/毁损资产：使用部门提交《资产盘亏/毁损报告》，说明原因（如管理不善、老化损坏等），行政部联合财务部鉴定责任，经审批后进行账务处理（如计提减值或核销）。

（五）资产处置与报废

操作步骤：

处置申请：资产达到使用年限（如电子设备5年、机械设备10年等）、损坏无法修复或因技术淘汰需处置时，使用部门填写《资产处置申请表》，注明资产信息、处置原因、处置方式（报废、出售、捐赠等）。

技术鉴定：行政部组织技术小组（可邀请外部专家）对资产进行鉴定，确认是否具备使用价值或残值，出具《资产鉴定意见书》。

价值评估：拟出售资产需委托第三方评估机构进行价值评估，评估报告作为定价依据。

审批执行：处置审批权限与购置审批权限一致，审批通过后：

报废资产：由行政部联系有资质的回收机构处置，回收款项交财务部入账；

出售/捐赠资产：签订合同或协议，履行相关法律程序，处置结果书面反馈行政部和财务部。

账务注销：财务部根据处置凭证进行资产账务核销，行政部在台账中标注“已处置”，注销资产标签，保证资产全流程闭环管理。

三、管理工具模板

模板1：资产购置申请表

申请部门

申请人

申请日期

资产名称

规格型号

单位