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税务师税二考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）

A.在中国境内设立的一人有限公司

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内设立的外商投资企业

答案：C

2.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）

A.饲养家禽

B.远洋捕捞

C.海水养殖

D.种植中药材

答案：C

3.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（）

A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.为特定客户开发软件的收费，在软件完成时确认收入

答案：C

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.计入产品成本的车间水电费用支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

答案：C

5.某企业2022年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A.10

B.12

C.15

D.20

答案：A

6.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

答案：C

7.下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述中，不正确的是（）

A.企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式

B.一般性税务处理下，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

C.企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失

D.特殊性税务处理下，企业合并中，被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补

答案：A

8.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）

A.该资产的公允价值

B.该资产的账面净值

C.政府确认的接收价值

D.该资产的账面原值

答案：C

9.下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（）

A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备租给中国境内企业使用，租赁期满后设备所有权归中国境内企业，非居民企业按照租金总额全额缴纳企业所得税

D.非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额，按照10%的税率缴纳企业所得税

答案：C

10.某小型微利企业2022年度应纳税所得额为180万元，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.9

B.13

C.18

D.36

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于企业所得税纳税人的有（）

A.股份有限公司

B.个人独资企业

C.有限责任公司

D.合伙企业

E.外商投资企业

答案：ACE

2.企业取得的下列收入，应计入企业当年收入总额计算征收企业所得税的有（）

A.接受捐赠的收入

B.确实无法偿付的应付款项

C.国债利息收入

D.财政拨款

E.企业资产溢余收入

答案：ABE

3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

E.非银行企业内营业机构之间支付的利息

答案：ABCE

4.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植

B.花卉、茶的种植

C.林木的培育和种植

D.农产品初加工

E.海水养殖、内陆养殖

答案：ACD

5.企业发生的下列资产损失中，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）

A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售固定资产的损失

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业各项存货发生的正常损耗

D.企