一审证和改证业务操作任务一审核信用证重合同守信用53课件讲解.pptxVIP

重合同，守信用项目一审证和改证业务操作

任务一审核信用证

1知识目标1.掌握信用证的含义及特点2.掌握审证依据和审证要点3.熟悉信用证的开证方式2能力目标能够根据外贸合同审核出信用证中的问题条款3素质目标1.培养“重合同，守信用”的外贸诚信品质和守法意识2.具备一丝不苟的审证责任意识教学目标

【知识链接】一、信用证概述（一）信用证的定义信用证（LetterofCredit，简称L/C）是银行做出的有条件的付款承诺，即开证行根据开证申请人（进口商）的申请和指示，向受益人（出口商）开出的有一定金额的并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。信用证属于银行信用，采用的是逆汇法。

（二）信用证的特点1.银行信用在信用证方式下，开证行取代了开证申请人承担第一性付款责任。2.自足文件信用证的开立以交易双方的买卖合同为依据，但信用证一经开出就成为一项独立的文件。3.纯单据业务信用证方式下只要受益人提交了表面上符合信用证条款规定的单据（即相符交单），就可以得到银行的付款。

二、审证依据（一）外贸合同外贸合同是买卖双方达成的协议，明确规定了交易的各项细节，包括货物描述、价格条款、交货时间、付款条件等。信用证的条款必须与外贸合同条款相符，这是审证的基本依据。

（二）国际惯例1.《跟单信用证统一惯例》（UCP）这是国际商会（ICC）制定的关于信用证的国际规则，是审证的重要依据。它规定了信用证的开立、通知、修改、兑付等操作的规范和标准。2.《国际标准银行实务》（ISBP）这是对UCP的补充和细化，为银行处理信用证业务提供了更具体的操作指南。3.《国际贸易术语解释通则》（INCOTERMS）虽然主要规范贸易术语，但与信用证条款密切相关，特别是涉及交货地点、运输方式、风险划分等内容。

（三）相关法律法规1.国内法律法规国内的法律对信用证业务也有相关规定，例如中国的《票据法》、《合同法》等。2.国际公约如《联合国国际货物销售合同公约》（CISG），在某些情况下也会影响信用证条款的解释和执行。

（四）银行操作惯例银行在处理信用证业务时，会根据自身的操作流程和惯例进行操作。

（五）行业惯例和特殊要求不同行业可能有其特殊的惯例和要求。例如，在纺织品行业，对于货物的品质和包装可能有特定标准；在农产品行业，对于货物的检验和检疫有严格要求。

（六）信用证条款的合理性信用证条款本身必须是合理的、可操作的。如果条款过于苛刻或不切实际，可能会影响交易的顺利进行。

三、审核要点（一）信用证的有效性1.信用证编号：确认信用证编号的唯一性，便于跟踪和记录。2.开证行信誉：核实开证行的名称、地址和联系方式，确保其信誉良好。3.信用证类型：确认信用证是否为不可撤销信用证，避免接受可撤销信用证。4.生效条款：检查信用证是否有生效条件，如“待获得进口许可证后生效”等条款可能影响信用证的即时有效性。5.信用证的完整性：检查信用证的页码是否齐全，条款是否完整。

（二）信用证的金额和货币1.金额准确性：确认信用证金额与合同金额一致，包括货币种类、金额大小写是否一致。2.金额的灵活性：如果合同允许数量或金额的一定幅度增减，信用证中应有相应条款。3.佣金和折扣：如果合同中涉及佣金或折扣，信用证金额应相应扣除或包含。

（三）信用证的有效期和到期地点1.有效期：确保信用证的有效期足够长，通常应比最迟装运期晚10-15天，以便有足够时间准备和提交单据。2.到期地点：原则上应在出口方国内到期，避免在国外到期带来的风险。

（四）受益人和开证申请人的信息1.受益人信息：确认信用证上的受益人名称和地址与合同一致，避免因信息错误导致收汇问题。2.开证申请人信息：核实开证人的名称和地址是否准确。

（五）货物描述1.货物信息：检查信用证中关于货物的描述（如品名、规格、数量、包装等）是否与合同一致。2.数量条款：对于大宗散装货物，信用证应允许一定比例的数量增减（通常为5%），除非合同明确规定不得增减。3.贸易术语：确认信用证中的价格条款（如FOB、CIF等）与合同一致。

（六）装运条款1.装运时间：确保信用证规定的最迟装运日期与合同一致。2.分批装运和转运：除非信用证明确禁止，货物应允许分批装运和转运。3.装运地点：确认信用证规定的装运港和目的港与合同一致。

（七）单据要求1.单据种类：检查信用证要求提交的单据种类（如商业发票、提单、保险单等）是否合理且可提供。2.单据内容：确认信用证对单据内容的要求是否明确、可操作，避免模糊条款。3.单据时效性：确保信用证规定的单据提交期限合理，通常为装运后10-15天。

（八）付款条款1.付款方式：确认信用证的付款方式（如即期付款、远期付款等）与合同一致。2.付款期限：检查付款期限是否符合合同要求，避免过长或过短的付款期限。

（九）费用条款1.费用承担：确认信用证中