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2026年南光集团审计师笔试模拟试卷含答案

一、单选题（共10题，每题1分，总计10分）

1.南光集团作为一家具有涉外业务背景的企业，其内部审计部门在制定审计计划时，应优先考虑的风险因素是？

A.财务报告舞弊风险

B.合规性风险

C.运营效率风险

D.技术创新风险

2.根据中国《审计法实施条例》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计时，其审计报告的复核程序应由以下哪个部门负责？

A.审计组组长

B.审计机关负责人

C.财政部门

D.被审计单位负责人

3.南光集团若涉及跨境资金流动，其内部审计应重点关注哪个方面的合规性？

A.税收筹划的合法性

B.外汇交易的审批权限

C.供应商资质的可靠性

D.产品质量标准的符合性

4.在审计抽样过程中，若样本出现偏差，审计人员应如何处理？

A.调整样本量以弥补偏差

B.停止审计程序并重新评估风险

C.记录偏差并保持抽样结果不变

D.将偏差归因于被审计单位操作失误

5.根据南光集团内部控制手册，采购部门与财务部门之间应如何进行职责分离？

A.采购审批与付款审批由同一人负责

B.采购需求与采购执行由同一人负责

C.采购执行与付款执行由不同部门负责

D.采购审批与付款执行由同一部门负责

6.南光集团若涉及固定资产减值测试，其关键假设应主要依赖以下哪类证据？

A.市场交易数据

B.管理层预测

C.行业报告

D.历史财务数据

7.在审计过程中，若发现被审计单位存在重大错报，审计人员应首先采取的措施是？

A.直接调整会计分录

B.与被审计单位管理层沟通

C.立即终止审计工作

D.向审计机关报告

8.南光集团若采用连续审计模式，其审计频率应主要依据以下哪个因素？

A.被审计单位的业务规模

B.被审计单位的财务风险水平

C.审计资源的可用性

D.被审计单位的行业特点

9.根据国际内部审计师协会（IIA）标准，内部审计部门应如何确保独立性？

A.直接向董事会报告工作

B.参与被审计单位的业务决策

C.接受被审计单位的绩效考核

D.定期评估审计质量

10.南光集团若涉及关联方交易，其内部审计应重点关注以下哪项？

A.关联方交易的公允性

B.关联方交易的审批程序

C.关联方交易的披露充分性

D.关联方交易的金额大小

二、多选题（共5题，每题2分，总计10分）

1.南光集团作为一家大型跨国企业，其内部审计部门在开展审计时，应考虑哪些类型的审计证据？

A.会计记录

B.现场观察

C.内部控制文档

D.管理层访谈

2.根据中国《企业内部控制基本规范》，企业应如何建立健全内部控制体系？

A.制定内部控制制度

B.实施内部控制措施

C.评价内部控制有效性

D.修订内部控制缺陷

3.在审计过程中，若发现被审计单位存在内部控制缺陷，审计人员应如何处理？

A.立即向管理层报告缺陷

B.调整审计程序以应对缺陷

C.记录缺陷并跟踪整改情况

D.忽略缺陷若其影响不重大

4.南光集团若涉及供应链管理，其内部审计应重点关注哪些环节？

A.供应商选择与评估

B.采购合同的管理

C.库存控制的合理性

D.物流成本的控制

5.根据国际审计与鉴证准则（ISA），审计人员在进行审计时，应如何评估审计风险？

A.了解被审计单位的业务模式

B.识别和评估重大错报风险

C.设计和实施进一步审计程序

D.形成审计意见

三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）

1.内部审计部门应直接参与被审计单位的业务决策。（×）

2.审计人员在进行函证时，应确保函证信息的真实性和完整性。（√）

3.若被审计单位存在重大内部控制缺陷，审计人员应立即终止审计工作。（×）

4.南光集团作为一家上市公司，其内部审计报告应直接报送证券交易所。（×）

5.审计抽样过程中，样本量越大，审计结论的可靠性越高。（√）

6.内部审计部门应定期评估审计质量，但无需接受外部监督。（×）

7.关联方交易若经过适当审批，则无需进行审计。（×）

8.审计人员在进行风险评估时，应考虑被审计单位的行业特点。（√）

9.内部审计部门应直接参与被审计单位的财务报告编制。（×）

10.审计证据的充分性和适当性是审计质量的关键保障。（√）

四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）

1.简述南光集团内部审计部门在开展审计时应遵循的基本原则。

-答案：南光集团内部审计部门在开展审计时应遵循以下基本原则：

（1）独立性原则：审计部门应独立于被审计单位的管理层，确保审计结果的客观性。

（2）客观性原则：审计人员应保持中立，避免利益冲突，确保审计意见的公正性。

（3）专业性原则：审计人员应