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2025年税收知识竞赛试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.以下属于我国现行税收制度中流转税类的是（）

A.房产税

B.增值税

C.企业所得税

D.车船税

答案：B。流转税是指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税，而房产税、车船税属于财产税，企业所得税属于所得税。

2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A。小规模纳税人增值税征收率通常为3%，部分特殊业务适用5%征收率，但一般情况下是3%。

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C。企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等适用优惠税率。

4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B。个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

5.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D。土地增值税实行四级超率累进税率。

6.以下不属于消费税征税范围的是（）

A.白酒

B.高档化妆品

C.电动汽车

D.实木地板

答案：C。电动汽车不属于消费税征税范围，白酒、高档化妆品、实木地板均在消费税征税范围内。

7.下列各项中，应征收契税的是（）

A.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

答案：D。法定继承人承受房屋权属免征契税；以行政划拨方式取得土地使用权，不缴纳契税；农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围；运动员因成绩突出获得国家奖励的住房，视同房屋赠与，应征收契税。

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B。车辆购置税的税率为10%。

9.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A。资源税在应税产品的销售或自用环节计算缴纳。

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.房产税税额

答案：A。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

11.印花税的纳税方法不包括（）

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D。印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征，不包括代扣代缴。

12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

13.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。

A.800

B.1000

C.1200

D.1500

答案：B。个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

14.下列关于税收滞纳金的说法，正确的是（）

A.按日加收滞纳税款的万分之三

B.按日加收滞纳税款的万分之五

C.按日加收滞纳税款的千分之三

D.按日加收滞纳税款的千分之五

答案：B。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

15.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.2000

B.3000

C.5000

D.10000

答案：C。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

16.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照（）征收增值税。

A.适用税率

B.简易办法依照3%征收率减按2%征收

C.简易办法依照3%征收率征收

D.免税

答案：B。增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

17.企业所得税中，固定资产计算折旧的最低年限，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为（）年。

A.3

B.4

C.5

D.10

答案：D。企业所得税中，