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2025苏大税法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的特征？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：D

2.企业所得税的税率为多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是多少？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-50%

D.20%-40%

答案：A

4.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类和二类

B.一类、二类和三类

C.小规模和一般

D.小规模和一般，以及一般纳税人中的小规模纳税人

答案：C

5.消费税的征税对象是哪些？

A.烟、酒、化妆品等

B.汽车、摩托车、小汽车等

C.书籍、报纸、杂志等

D.农产品、矿产品等

答案：A

6.企业所得税的纳税人是指哪些？

A.国有企业

B.集体企业

C.股份制企业

D.上述所有企业

答案：D

7.个人所得税的免税项目包括哪些？

A.偶然所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.军人的转业费、复员费

答案：D

8.增值税的纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额，核定销售额的顺序是什么？

A.按纳税人当月同类商品销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类商品销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.A或B

答案：D

9.消费税的征税环节是哪些？

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.以上所有环节

答案：A

10.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.以上所有

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括哪些？

A.调节经济

B.组织收入

C.监督管理

D.维护公平

答案：ABC

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：ABCD

3.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

答案：ABCD

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.大型纳税人

D.特殊纳税人

答案：AB

5.消费税的征税对象包括哪些？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.汽车

答案：ABC

6.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.国有企业

B.集体企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

答案：ABCD

7.个人所得税的免税项目包括哪些？

A.军人的转业费、复员费

B.保险赔款

C.报销医疗费用

D.偶然所得

答案：ABC

8.增值税的纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额，核定销售额的顺序是什么？

A.按纳税人当月同类商品销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类商品销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均价格确定

答案：ABC

9.消费税的征税环节包括哪些？

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.出口环节

答案：ABC

10.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的强制性是指纳税人必须按照税法规定缴纳税款，否则将受到法律制裁。

答案：正确

2.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。

答案：正确

3.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两类。

答案：正确

4.消费税的征税对象是烟、酒、化妆品等。

答案：正确

5.企业所得税的纳税人是指国有企业、集体企业、股份制企业和外商投资企业。

答案：正确

6.个人所得税的免税项目包括军人的转业费、复员费和保险赔款。

答案：正确

7.增值税的纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。

答案：正确

8.消费税的征税环节是生产环节。

答案：正确

9.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费和职工教育经费。

答案：正确

10.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和偶然所得。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的三个基本特征。

答案：税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。强制性是指纳税人必须按照税法规定缴纳税款，无偿性是指纳税人缴纳税款后不能得到等价的回报，固定性是指税收的征收标准和税率是固定的，不会随意变动。

2.简述增值税的纳税人分类及其标准。

答案：增值税的纳税人分为小规模纳