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福建国考税务真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

2.以下哪项不是我国现行增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

3.企业所得税的税率为多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

4.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：B

5.以下哪项不是税收征收管理法的原则？

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.自愿原则

答案：D

6.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：B

7.以下哪项不是税务行政复议的受理范围？

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的税收保全措施不服

C.对税务机关作出的强制执行措施不服

D.对税务机关作出的行政处分不服

答案：D

8.税务机关对纳税人进行的税务检查，以下哪项不是其权限？

A.查账

B.查询银行存款

C.查封财产

D.调取其他相关资料

答案：C

9.以下哪项不是税务代理的特点？

A.专业性

B.独立性

C.有偿性

D.任意性

答案：D

10.税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？

A.合法原则

B.效益原则

C.风险原则

D.透明原则

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括哪些？

A.调节经济

B.组织收入

C.监督管理

D.维护公平

答案：A,B,C

2.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特殊纳税人

D.零税率纳税人

答案：A,B

3.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

答案：A,B,C,D

4.税收征收管理法的适用范围包括哪些？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税务代理机构

答案：A,B,C,D

5.税务行政复议的程序包括哪些？

A.申请

B.受理

C.审理

D.作出复议决定

答案：A,B,C,D

6.税务机关的税务检查措施包括哪些？

A.查账

B.查询银行存款

C.查封财产

D.调取其他相关资料

答案：A,B,C,D

7.税务代理的业务范围包括哪些？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务申报

D.税务行政复议

答案：A,B,C,D

8.税收筹划的基本原则包括哪些？

A.合法原则

B.效益原则

C.风险原则

D.透明原则

答案：A,B,C

9.税收征收管理中的法律责任包括哪些？

A.罚款

B.没收违法所得

C.行政处分

D.刑事处罚

答案：A,B,C,D

10.税收政策的目标包括哪些？

A.调节经济

B.组织收入

C.促进公平

D.维护社会稳定

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。

答案：正确

2.所有的税种都有固定的税率。

答案：错误

3.纳税人可以自行决定是否申报纳税。

答案：错误

4.税务行政复议的受理机关是作出原行政行为的税务机关。

答案：错误

5.税务检查是税务机关的法定职责。

答案：正确

6.税务代理机构可以代理所有的税务业务。

答案：错误

7.税收筹划是合法的。

答案：正确

8.税收征收管理法适用于所有的税收征管活动。

答案：正确

9.税务机关有权查封纳税人的财产。

答案：正确

10.税收政策的目标是单一的。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是无偿的，国家不需要对纳税人进行任何补偿。强制性是指纳税人必须按照税法的规定缴纳税款，不得拒绝。固定性是指税收的税率、征收对象等是固定的，不得随意变动。

2.简述增值税的纳税人分类。

答案：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人是指年应税销售额未达到规定标准的企业，一般纳税人是指年应税销售额达到规定标准的企业。小规模纳税人适用的税率较低，一般纳税人适用的税率较高。

3.简述个人所得税的应税所得项目。

答案：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、财产租赁所得等。工资薪金所得是指个人取得的工资、奖金、津贴等；经营所得是指个人从事生产、经营、服务等活动取得的所得；利息所得是指个人取得的存款利息、债券利息等