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2025年贵州省公需课学习-环境保护税征收管理实务187

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、环境保护税纳税人不包括？

A、企事业单位

B、个体工商户

C、家庭作坊

D、其他生产经营者

答案：C

解析：根据《环境保护税法》规定，纳税人是直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者。家庭作坊若未达到生产经营规模，通常不属于法定纳税人范围。

2、下列属于应税污染物的是？

A、生活废水

B、建筑扬尘

C、绿化落叶

D、汽车尾气

答案：B

解析：应税污染物包括大气、水、固体废物和噪声四类。建筑扬尘属于大气污染物中的一般性粉尘，生活废水、绿化落叶、汽车尾气（流动污染源免税）不在此列。

3、大气污染物计税依据是？

A、排放量（吨）

B、污染当量数

C、超标分贝数

D、体积（立方米）

答案：B

解析：大气污染物以污染当量数为计税依据，污染当量数=排放量÷污染当量值。排放量是计算基础，超标分贝数适用于噪声，体积非计税标准。

4、规模化养殖排放应税污染物，是否免税？

A、达标则免

B、超量则免

C、不免征

D、减半征收

答案：C

解析：《环境保护税法》规定，仅对农业生产（不包括规模化养殖）排放的应税污染物暂免征税。规模化养殖排放需正常缴税，无达标豁免。

5、环境保护税申报期限是？

A、按月申报

B、按季申报

C、按年申报

D、按次申报

答案：B

解析：纳税人应按季申报缴纳，季度终了后15日内办理；不能按固定期限计算的可按次申报。按月、按年均不符合法定要求。

6、税务与生态环境部门协作内容不包括？

A、数据共享

B、争议复核

C、联合执法

D、税额确定

答案：D

解析：地方适用税额由省级政府提出并报同级人大决定，不属于两部门协作内容。数据共享、争议复核、联合执法是《环境保护税法》明确的协作事项。

7、水污染物不包括哪类？

A、悬浮物

B、总磷

C、放射性废物

D、动植物油

答案：C

解析：水污染物包括pH值、悬浮物、动植物油、总磷等常规污染物；放射性废物属于《放射性污染防治法》调整范围，不纳入环境保护税征收。

8、噪声税计税依据是？

A、超标分贝数

B、噪声持续时间

C、设备数量

D、作业面积

答案：A

解析：工业噪声按超过国家规定标准的分贝数确定计税依据，具体分6档税额。持续时间、设备数量、作业面积均非法定计税标准。

9、纳税地点应向哪申报？

A、机构所在地

B、污染物排放地

C、注册登记地

D、主要经营地

答案：B

解析：纳税人应向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳。机构所在地、注册登记地、主要经营地可能与排放地不一致，不符合规定。

10、自动监测数据优先于？

A、手工监测

B、排污系数法

C、物料衡算法

D、抽样测算法

答案：A

解析：计税依据确定顺序为：自动监测数据＞监测机构监测数据＞排污系数/物料衡算＞抽样测算。手工监测属于监测机构数据的一种形式，优先级低于自动监测。

11、固体废物计税依据是？

A、产生量

B、综合利用量

C、贮存量

D、排放量

答案：D

解析：固体废物排放量=产生量-综合利用量-贮存量-处置量，以实际排放量为计税依据。产生量、利用量、贮存量均非直接计税标准。

12、下列可享减征的是？

A、排放浓度值超30%

B、排放浓度值低于标准50%

C、排放总量超标

D、无组织排放

答案：B

解析：纳税人排放浓度值低于标准30%的减按75%征，低于50%的减按50%征。超30%、总量超标、无组织排放均不享受减免。

13、纳税义务发生时间是？

A、排放当月首日

B、排放当日

C、季度终了日

D、申报日

答案：B

解析：纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日，与申报时间（季度终了后15日）无关。

14、抽样测算适用范围是？

A、重点排污单位

B、规模化养殖场

C、无法实际监测单位

D、自动监测企业

答案：C

解析：抽样测算方法适用于无法通过监测或系数法计算排放量的小型企业、第三产业等。重点排污单位、规模化养殖场、自动监测企业需用其他方法。

15、同一排放口应税水污染物项目数最多？

A、3项

B、5项

C、7项

D、10项

答案：B

解析：《环境保护税法》规定，每一排放口的应税水污染物，按照污染当量数从大到小排序，最多不超过5项（重金属类按前5项、其他类按前3项）。

16、下列不征环境保护税的是？

A、企业锅炉废气

B、医院医疗废水

C、家庭厨房油烟

D、矿山开采粉尘

答案：C

解析：家庭和个人不属于环境保护税纳税人，其排放的生活污染物（如厨房油烟）不征税。企业、医院、矿山均属生产经营者，需缴税。

17、地方可调整的是？

A、税目范围

B、污染当量值

C、具体适用税额

D、免税项目

答案：C

解析：省级政府可在国家规定的税额幅度内提出具体适用税额，报同级人大决定。税目、污染当量值、免税项目由《环境保护税法》统