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2025年学历类自考专业(会计)中国税制-成本会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《增值税暂行条例》，下列货物适用13%增值税税率的是（）

A.食用植物油

B.粮食加工品

C.交通运输工具

D.医疗器械

2、企业所得税税前扣除中，下列项目不得全额扣除的是（）

A.购买固定资产的折旧

B.员工工资总额

C.管理费

D.资本性支出

3、消费税中，卷烟从价税税率是（）

A.36%

B.30%

C.56%

D.11%

4、关税完税价格中，下列不属于组成要素的是（）

A.FOB价格

B.买方融资成本

C.关务代理费

D.保险费

5、资源税中，下列矿产品适用20%幅度税率的是（）

A.天然气

B.锌矿

C.金矿

D.煤炭

6、成本核算中，作业成本法（ABC）的主要优点是（）

A.简化成本分配

B.精确分配间接费用

C.减少核算步骤

D.降低软件成本

7、采用先进先出法（FIFO）进行存货计价时，在物价上涨期间会导致（）

A.成本虚高

B.利润虚增

C.存货价值虚低

D.税负增加

8、增值税进项税额转出的情形不包括（）

A.购进固定资产

B.非正常损失

C.自产产品用于职工福利

D.在建工程领用材料

9、企业所得税法定税率是（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.30%

10、关税税额计算公式为（）

A.完税价格×关税税率

B.完税价格×（1-关税税率）

C.完税价格×增值税税率

D.完税价格×消费税税率

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的增值税税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.零税率

12、企业所得税前述扣除项目中，下列哪项不得全额扣除？

A.业务招待费

B.广告费

C.利息支出

D.捐赠支出

13、成本会计中，作业成本法（ABC）主要适用于哪种生产环境？

A.大量大批单步骤生产

B.复杂多步骤生产

C.小批量定制生产

D.流程式生产

14、增值税专用发票的进项税额抵扣适用条件是？

A.销售方为一般纳税人

B.购买方取得专用发票

C.税款未认证

D.交易真实有效

15、企业所得税法定税率中，金融、保险等特定行业适用税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

16、成本计算中，产品成本计算对象是？

A.生产线

B.月份

C.产品

D.生产车间

17、下列项目中，免征增值税的是？

A.零售粮食

B.农业生产者销售自产农产品

C.金融服务

D.建筑服务

18、成本预测中，高低点分析法适用于哪种成本性态？

A.完全线性

B.非线性

C.半变动成本

D.固定成本

19、存货计价方法中，下列哪种方法适用于材料价格波动较大的情况？

A.先进先出法

B.加权平均法

C.个别计价法

D.移动平均法

20、企业所得税中，业务招待费和广告费的最高扣除比例分别是？

A.5%和15%

B.10%和50%

C.60%和80%

D.5%和10%

21、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列项目中不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）

A.购买固定资产的进项税额

B.与生产经营相关的业务招待费支出

C.增值税专用发票上注明的增值税额

D.超过工资总额10%的部分工资支出

A.固定资产进项税额

B.业务招待费超支部分

C.购买设备产生的增值税

D.超过工资总额10%的支出

22、采用约当产量法计算在产品成本时，约当系数的计算公式为（）

A.(完工程度×在产品数量)/（1-完工程度）

B.(完工程度×在产品数量)/（1+完工程度）

C.(1-完工程度×在产品数量)/1

D.(完工程度×在产品数量)/总产量

A.完工程度×在产品数量/（1-完工程度）

B.完工程度×在产品数量/（1+完工程度）

C.（1-完工程度×在产品数量）/1

D.完工程度×在产品数量/总产量

23、根据增值税暂行条例，下列行为免征增值税的是（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具的批发

C.个人转让土地使用权

D.环保设备租赁服务

A.农业产品销售

B.避孕用品批发

C.个人土地转让

D.环保设备租赁

24、成本会计中，制造费用分配常用的方法不包括（）

A.直接人工工时比例法

B.品种法

C.机器工时比例法

D.分批法

A.直接人工工时

B.品种法

C.机器工时

D.分批法

25、根据《企业会计准则》，下列资产减值准备在会计期间内不得转回的是（）

A.固定资产减值准