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2025年贵州省公需课学习-环境保护税征收管理实务807

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、环境保护税纳税义务人是？

A、间接排放污染物的单位

B、直接向环境排污染物的企业

C、个人排放生活污水

D、环保监测机构

答案：B

解析：根据《环境保护税法》规定，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为纳税义务人。A为间接排放不直接纳税；C个人生活排放暂免；D监测机构未直接排放，故错误。

2、下列属于环保税征税对象的是？

A、电磁辐射

B、工业废水

C、建筑施工噪音

D、居民生活废水

答案：B

解析：环保税征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声。A电磁辐射未列入；C建筑噪音非工业噪声；D居民生活废水暂免，故正确为B。

3、大气污染物计税依据是？

A、排放体积

B、污染当量数

C、浓度值

D、排放时间

答案：B

解析：大气污染物按污染物排放量折合的污染当量数计算应纳税额。A体积无法直接衡量污染程度；C浓度值是判定减免的依据；D时间与税额无直接关联，故B正确。

4、环保税减按50%征收的情形是？

A、排放浓度低于标准30%

B、排放浓度低于标准50%

C、综合利用固体废物

D、规模化养殖排放

答案：B

解析：纳税人排放应税大气或水污染物浓度值低于规定标准50%的，减按50%征收。A对应减按75%；C为免税；D一般需缴税，故B正确。

5、环保税纳税地点为？

A、污染物排放地

B、机构注册地

C、污染物产生地

D、税务机关指定地

答案：A

解析：《环境保护税法》规定，纳税地点为应税污染物排放地。B注册地可能与排放地不一致；C产生地不等同排放地；D无指定依据，故A正确。

6、环保税按季申报的期限是？

A、季度终了后10日内

B、季度终了后15日内

C、季度开始后15日内

D、季度中间10日内

答案：B

解析：环保税按季申报缴纳，纳税人应自季度终了之日起15日内办理申报。A期限过短；C、D时间节点错误，故B正确。

7、自动监测数据异常时优先采用？

A、监测机构监测数据

B、物料衡算数据

C、排污系数核算数据

D、纳税人自测数据

答案：A

解析：《环境保护税法实施条例》规定，自动监测数据异常时，优先采用符合规定的监测机构出具的监测数据。B、C为无监测数据时的核算方法；D自测数据需符合规范，故A正确。

8、固体废物计税依据是？

A、产生量

B、贮存量

C、处置量

D、排放量

答案：D

解析：固体废物的计税依据为当期应税固体废物的排放量（产生量-综合利用量-贮存量-处置量）。A未扣除利用、贮存等；B、C为扣减项，故D正确。

9、工业噪声计税依据是？

A、噪声持续时间

B、超标分贝数

C、噪声频率

D、作业面积

答案：B

解析：工业噪声按超过国家规定标准的分贝数确定税额。A时间影响是否达标；C、D与税额无直接关联，故B正确。

10、城乡污水集中处理场所免税条件是？

A、处理居民生活污水

B、处理工业废水

C、排放超标

D、收取处理费用

答案：A

解析：依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物，若仅处理居民生活污水则免税。B处理工业废水需缴税；C超标不免税；D收费与否不影响免税条件，故A正确。

11、环保税纳税义务发生时间是？

A、申报当日

B、排放应税污染物当日

C、取得排污许可证当日

D、税务机关核定当日

答案：B

解析：纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。A为申报时间；C、D与义务发生无直接关联，故B正确。

12、应税水污染物中“第一类水污染物”指？

A、悬浮物

B、总汞、总镉等

C、化学需氧量

D、氨氮

答案：B

解析：第一类水污染物指《污水综合排放标准》中明确的毒性强、危害大的污染物（如总汞、总镉）。A、C、D为第二类水污染物，故B正确。

13、纳税人未按期申报环保税，税务机关可？

A、直接核定税额

B、处2000元以下罚款

C、要求补申报并加收滞纳金

D、吊销排污许可证

答案：C

解析：未按期申报需补申报并从滞纳税款之日起按日加收万分之五滞纳金。A需先责令改正；B为情节轻微处罚；D非税务机关职权，故C正确。

14、农业生产排放暂免环保税的条件是？

A、规模化养殖

B、非规模化养殖

C、使用有机肥

D、排放超标

答案：B

解析：农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物暂免征税。A规模化养殖需缴税；C施肥方式不影响；D超标不免，故B正确。

15、环保税核定征收适用情形是？

A、安装自动监测设备

B、委托监测机构监测

C、无法准确计量排放量

D、按排污系数核算

答案：C

解析：无法通过监测或核算方法确定排放量的纳税人，税务机关可核定征收。A、B、D有明确数据来源，不适用核定，故C正确。

16、下列可免征环保税的是？

A、火电厂排放二氧化硫

B、水泥厂排放粉尘

C、机动车排放尾气

D、化工厂排