2025年学历类自考专业(会计)中级财务会计-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)中级财务会计-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.17%

2、企业所得税税前扣除的工资薪金支出应遵循什么原则？

A.实际发生额据实扣除

B.计入管理费用的全额扣除

C.按实际发生额的80%扣除

D.按当地平均工资的120%扣除

3、下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.医疗费用

D.职业资格继续教育

4、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.1.1%

C.0.4%

D.0.3%

5、关税完税价格的计算公式不包括？

A.FOB价+运费+保险费

B.组合价

C.增值税

D.关税税额

6、耕地占用税的纳税人是谁？

A.承包农户

B.用地单位

C.政府部门

D.个人

7、消费税中，下列哪项属于从价定率征收？

A.酒类

B.化妆品

C.电池

D.高档化妆品

8、车辆购置税的计税依据是？

A.市场公允价

B.不含增值税的购车价

C.实际成交价

D.增值税

9、契税的税率幅度是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

10、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.5%

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.17%

12、企业所得税税前扣除的固定资产加速折旧政策中，最低折旧年限不超过？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

13、关税完税价格中，进口货物运费的计算起点是？

A.1万美元

B.5000美元

C.1000美元

D.500美元

14、下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.子女教育

B.医疗费用

C.购买商业健康险

D.住房贷款利息

15、土地增值税清算时，纳税人应提供的资料不包括？

A.不动产销售合同

B.资产评估报告

C.税务机关通知

D.建设工程预算明细

16、增值税小规模纳税人适用简易计税方法的销售额，应包含哪些项目？

A.逾期未付款项

B.加速折旧费用

C.运输费用

D.现金折扣

17、企业所得税公益捐赠税前扣除限额为年度利润的？

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

18、房产税从价计征时，应税房产原值应扣除？

A.管理费

B.运输费

C.安装费

D.评估增值

19、关税税额计算公式中的“完税价格”包括？

A.FOB价

B.CIF价

C.成本加利润

D.海关估定价

20、增值税进项税额抵扣发生时间应为？

A.购买时

B.验收入库时

C.办理抵扣时

D.销售时

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物通常适用的增值税税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.免税

22、企业所得税法定税率是多少？

A.15%

B.25%

C.33%

D.20%

23、个人所得税专项附加扣除中，子女继续教育的每月扣除限额为多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

24、消费税中，高档化妆品的税率属于？

A.从价定率30%

B.从量定额15元/瓶

C.从价定率20%

D.免税

25、关税税率分为哪几类？

A.最惠国税率、普通税率、暂定税率

B.统一税率、差别税率、惩罚税率

C.加征税率、减免税率、优惠税率

D.固定税率、浮动税率、累进税率

26、房产税从价计征时，应税房产原值的扣除比例是多少？

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

27、城镇土地使用税税率是？

A.每平方米0.5元

B.每平方米1.2元

C.每平方米3元

D.按土地等级分类

28、契税中，首套房购买家庭适用的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

29、车辆购置税的计税依据是？

A.成交价

B.厂家指导价

C.市场评估价

D.税务机关核定价

30、借款合同印花税税率是多少？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.5%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的有（）

A.销售货物税率为13%

B.提供加工修理修配劳务税率为9%

C.销售交通运输、建筑等劳务税率为9%

D.销售农产品适用6%税率

32、企业所得税税前扣除项目中，下