信息安全资料北信源：2024年年度审计报告.PDFVIP

北京北信源软件股份有限公司

中兴财光华审会字（2025）第211065号

目录

审计报告

合并及公司资产负债表1-2

合并及公司利润表3

合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-8

财务报表附注9-112

审计报告

中兴财光华审会字（2025）第211065号

北京北信源软件股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京北信源软件股份有限公司（以下简称北信源公司）财务报

表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司

利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附

注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了北信源公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度

的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的

“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的

责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北信源公司，并履行了

职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，

为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的

事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我

们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的

关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注五—39

北信源公司的营业收入主要来自于软件产品、技术服务和系统集成，北信

源公司于2024年度确认的营业收入为人民币516,735,536.88元，较2023年度下

降24.31%。由于收入是北信源公司的关键业绩指标之一，存在北信源公司管理

层（以下简称“管理层”）为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，

因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）了解、评价了北信源公司管理层对收入确认流程中的内部控制制度设

计的有效性，并测试了关键控制的运行情况；

（2）通过审阅销售合同及与管理层访谈，了解软件销售、技术服务以及系

统集成等业务的收入确认政策，各单项履约义务的识别以及确认的依据，检查

收入确认的相关单据，结合北信源公司具体业务情况，评价收入确认会计政策

是否符合企业会计准则的要求；

（3）执行分析程序，分析了营业收入和营业成本的变动是否合理，与上期

比较是否存在重大波动，毛利率变动是否符合行业趋势；

（4）选取重要的合同、并采用分层抽样的方法对剩余合同进行检查，检查

和核对了相关的验收单、收款凭证、发票等支持性文件，以及相关审批确认手

续，确认已记录的销售收入符合北信源公司收入确认的具体条件；

（5）根据交易的性质和特点，对2024年度销售收入金额选取样本执行了

函证程序，对未回函的客户实施替代审计程序；

（6）选取部分大额交易客户执行现场走访等程序；

（7）获取了公司提供的关联方清单，检查公司销售额较大客户、大额新增

客户等的工商信息，以评估是否存在未识别的潜在关联方关系及交易，并抽样

检查