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2025年国税遴选笔试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A。税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节，它是纳税人履行纳税义务的第一步，便于税务机关掌握税源情况。

2.下列不属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工的货物用于投资

答案：B。将购买的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。而将自产、委托加工的货物用于集体福利、无偿赠送他人、投资等都属于视同销售行为。

3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

4.某小规模纳税人销售货物取得含税收入10300元，其应纳税额为（）元。

A.300

B.310

C.320

D.330

答案：A。小规模纳税人增值税征收率为3%。不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）=10300÷（1+3%）=10000元，应纳税额=不含税销售额×征收率=10000×3%=300元。

5.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.行政拘留

答案：D。税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留属于公安机关的行政处罚权，不属于税务行政处罚种类。

6.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

答案：D。委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

7.土地增值税的计税依据是（）

A.转让房地产取得的收入额

B.房地产开发成本

C.转让房地产取得的增值额

D.房地产转让环节缴纳的税金

答案：C。土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让房地产收入减除规定扣除项目金额后的余额。

8.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植

B.农作物新品种的选育

C.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

D.林产品的采集

答案：C。企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税；选项A、B、D免征企业所得税。

9.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

答案：B。税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

10.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.印花税的税率只有比例税率一种

C.印花税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业

D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，应按规定缴纳印花税

答案：A。印花税的税率有比例税率和定额税率两种；印花税的纳税义务人包括外商投资企业和外国企业；已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税。

11.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A。资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税，纳税环节主要在生产销售环节。

12.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，已预缴企业所得税50万元，该企业当年汇算清缴应补（退）企业所得税（）万元。

A.0

B.10

C.15

D.20

答案：B。企业所得税税率一般为25%，该企业应纳税额=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元，已预缴50万元，应补（退）税额=应纳税额-已预缴税额=50-50=0万元，但如果考虑小型微利企业等优惠政策，假设该企业符合小型微利企业条件，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所