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医院内部审计工作计划报告3篇

第一篇

一、年度审计目标与风险画像

本年度内部审计以“保障资金安全、提升运营效率、夯实合规基础”为总目标，围绕资金流、物资流、信息流三条主线，聚焦高金额、高频率、高舆情三大维度，锁定采购、医保、基建、科研、信息、人事六大板块。年初采用德尔菲法组织临床、财务、纪检、信息四方专家开展两轮匿名打分，最终形成风险热力图：红色区域集中在高值耗材采购、DRG盈亏异常、科研经费外协、信息系统权限、基建变更签证；橙色区域集中在药品二次议价、设备维保、后勤外包、人事招聘、医保结算；黄色区域集中在低值易耗、培训会议、捐赠物资、停车收费、食堂档口。风险分值与审计资源按7:2:1比例匹配，确保“好钢用在刀刃上”。

二、审计范围与周期

时间跨度：1月1日至12月31日，采用“滚动审计+专项突袭”双轨制。滚动审计按季度推进，每季度覆盖25%科室与30%资金量；专项突袭由党委书记直接触发，48小时内完成现场封账与数据镜像。空间范围：含两个院区、一个社区中心、三个院外门诊部、一个互联网医院；业务覆盖财政拨款、事业收入、科研经费、捐赠资金、工会经费、党费、协会账户、食堂账户、停车账户、三产公司共十个资金池；系统覆盖HIS、LIS、PACS、EMR、HRP、CDR、DRG、SPD、BI、OA、财务核算、预算管理、合同管理、资产管理、科研管理、人事薪酬、绩效核算、医保智能监控、互联网医院、微信小程序、支付宝生活号共二十一个系统。

三、审计内容与取证要点

1.高值耗材审计

（1）准入：抽取全年介入、植入、止血、缝合四类高值耗材312个品规，比对省标、市标、院标三价，发现27个品规院价高于省标5%以上，涉及价差486万元；追溯采购委员会会议纪要，发现3次缺席专家签字由他人代签，当场固定笔迹。（2）库存：利用SPD实时库存曲线与手术排程交叉验证，发现11次术日库存为负却未触发预警，系供应商虚拟库存导致；调取手术室门禁录像，发现供应商代表4次在无授权情况下进入耗材间，截取视频37段。（3）使用：随机抽取180份病历，比对收费、出库、植入登记三单，发现9例收费数量大于出库数量，差额18枚支架，涉及13.5万元；现场盘点手术间回收盒，发现2枚未登记支架，立即封存并送检。

2.DRG盈亏审计

（1）分组：导出全年出院病例84321条，按DRG分组器重新分组，发现602条异常入组，涉及亏损922万元；重点核查“BR23颅内出血”组，发现病案首页主要诊断选择错误率12.4%，导致权重下降0.8，亏损314万元。（2）成本：采用作业成本法，将ICU、手术室、输血科成本按分钟、毫升、单位分摊至DRG组，发现“FB30经皮冠脉支架”组实际成本比医保支付标准高18%，主因是平均住院日比区域标杆多1.2天；抽取50份病历做临床路径回溯，发现38份存在非必要检查，平均多3.7项。（3）收入：比对医保结算清单与财务账面，发现46份病例医院垫付金额与医保拒付金额差异97万元，系医保局反馈文件未入账；现场核对银行回单，发现2笔拒付款已收回却挂在其他应付款，涉嫌隐藏收入。

3.科研经费审计

（1）预算：抽取50个国自然、省自然、厅局级项目，发现11个项目预算调剂未履行审批，涉及238万元；现场调取系统后台日志，发现科研处负责人账号在凌晨2点批量修改预算，IP地址指向外网，立即固定电子证据。（2）外协：重点核查3个单项超50万元外协合同，发现1家外协公司成立时间晚于合同签订时间3个月，股东为项目组成员配偶；调取工商内档，发现公司注册地址为虚拟园区，现场拍照并做公证。（3）采购：抽查62笔科研试剂采购，发现15笔未通过医院集中采购平台，由项目组自行网购，单价高于平台价20%—120%；对其中3笔进行实物盘点，发现2笔试剂已过期，仍在库存中，拍照并封存。

4.信息系统权限审计

（1）账号：导出全部系统账号18643个，发现127个离职人员账号仍在活跃，最近登录时间为审计前3天；对其中8个账号进行渗透测试，成功进入HIS医生站，可开具处方。（2）权限：重点检查“收费员退费”“药房发药”“物资出库”三类高危权限，发现9名收费员同时拥有退费与审核权，3名药师同时拥有发药与盘点权，2名库管同时拥有出库与验收权；现场让当事人演示，发现可在30秒内完成虚假退费、虚假发药、虚假出库全链条。（3）日志：检查HIS数据库审计日志，发现4次“delete”操作无对应业务申请，涉及2100条门诊