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初级审计师《理论与实务》考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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评分

一、单选题(共10题)

1.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是风险评估程序的目的？()

A.识别和评估重大错报风险

B.确定审计程序的性质、时间和范围

C.评估内部控制的有效性

D.确定财务报表的披露是否充分

2.在审计过程中，以下哪项不属于审计师的责任？()

A.评价管理层对财务报表的认定

B.确定财务报表的编制基础

C.评估管理层舞弊的风险

D.确定审计师自身的责任

3.审计师在执行实质性程序时，以下哪种审计证据最可靠？()

A.管理层声明

B.内部控制文件

C.外部独立专家的评估报告

D.会计记录

4.审计师在实施连续性测试时，以下哪种情况可能表明存在重大错报风险？()

A.会计科目余额连续两年保持稳定

B.会计科目余额连续两年出现较大波动

C.会计科目余额连续两年出现小幅度波动

D.会计科目余额连续两年出现负数

5.审计师在实施控制测试时，以下哪种情况可能表明内部控制存在缺陷？()

A.内部控制设计合理且得到有效执行

B.内部控制设计合理但执行不力

C.内部控制设计不合理但执行有效

D.内部控制设计不合理且执行不力

6.审计师在审计期末对财务报表进行审计时，以下哪种情况可能表明存在重大错报风险？()

A.财务报表在审计期末之前已编制完成

B.财务报表在审计期末之后编制

C.财务报表在审计期末编制，但管理层拒绝提供相关资料

D.财务报表在审计期末编制，但审计师已获取充分适当的审计证据

7.审计师在审计过程中，以下哪种行为可能违反职业道德规范？()

A.审计师保持独立性和客观性

B.审计师接受客户的小额礼品

C.审计师披露所有审计发现

D.审计师保持与客户的良好关系

8.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？()

A.管理层对财务报表的编制过程非常透明

B.管理层对财务报表的编制过程非常保守

C.管理层对财务报表的编制过程非常谨慎

D.管理层对财务报表的编制过程保持沉默

9.审计师在审计过程中，以下哪种审计程序可以用来测试内部控制的有效性？()

A.审计抽样

B.审计访谈

C.审计观察

D.审计函证

10.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能表明存在持续经营风险？()

A.公司盈利且负债水平稳定

B.公司盈利但负债水平上升

C.公司亏损但负债水平稳定

D.公司亏损且负债水平上升

11.审计师在审计过程中，以下哪种审计证据最具有说服力？()

A.管理层声明

B.内部控制文件

C.外部独立专家的评估报告

D.会计记录

二、多选题(共5题)

12.审计师在评估财务报表重大错报风险时，应考虑的因素包括哪些？()

A.管理层对财务报表的认定

B.内部控制的有效性

C.行业风险

D.竞争环境

13.审计师在实施实质性程序时，以下哪些程序可以用来获取审计证据？()

A.审计抽样

B.审计访谈

C.审计观察

D.审计函证

14.审计师在审计过程中，以下哪些行为可能违反职业道德规范？()

A.保持独立性和客观性

B.接受客户的小额礼品

C.披露所有审计发现

D.保持与客户的良好关系

15.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些因素可能影响重大错报风险？()

A.管理层舞弊的风险

B.会计政策的选择和运用

C.财务报表的编制基础

D.信息技术系统的可靠性

16.审计师在审计过程中，以下哪些情况可能表明存在舞弊风险？()

A.管理层对财务报表的编制过程非常透明

B.管理层对财务报表的编制过程非常保守

C.管理层对财务报表的编制过程非常谨慎

D.管理层对财务报表的编制过程保持沉默

三、填空题(共5题)

17.审计师在审计过程中，应保持的独立性包括______独立性和______独立性。

18.审计师在审计过程中，对重大错报风险的评估，应当以______为依据。

19.审计师在实施审计程序时，应当获取的审计证据应当是______的，并以______为依据。

20.审计师在审计过程中，对舞弊风险的识别和评估，应当考虑______、______和______等因素。

21.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的关键内部控制环节，包括______、______和______等。

四、判断题(共5题)

22.审计师在审计过程中，对重大错报风险的评估仅限于财务报表层面。()

A.正确B.错误

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