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税务师复习题《税法二》训练题及答案

一、单项选择题

1.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

答案：D

解析：选项A，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；选项B，权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

2.某企业2023年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5

B.2.4

C.1.5

D.1

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2023年度利润总额为20万元，其12%为20×12%=2.4（万元），实际发生捐款5万元，超过了扣除限额，所以允许扣除的捐款数额为2.4万元。

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

C.住房贷款利息首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1500元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元

答案：C

解析：住房贷款利息首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月，所以选项C说法错误。

4.某公司2023年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨和180吨；8辆载货汽车，载货汽车自重吨位分别为8吨和6吨。当地船舶的车船税年税额为净吨位每吨4元；载货汽车的车船税年税额为自重每吨100元。该公司2023年应缴纳的车船税为（）元。

A.8720

B.8400

C.8240

D.8000

答案：C

解析：船舶应纳税额=（200+180）×4=1520（元）；载货汽车应纳税额=（8+6）×8×100=6720（元）；该公司2023年应缴纳的车船税=1520+6720=8240（元）。

5.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A.公司与公司之间互换房产

B.房地产开发公司为客户代建房产

C.兼并企业从被兼并企业取得房产

D.双方合作建房后按比例分配自用房产

答案：A

解析：选项B，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项C，兼并企业从被兼并企业取得房产，暂免征收土地增值税；选项D，双方合作建房后按比例分配自用房产，暂免征收土地增值税；选项A，公司与公司之间互换房产，发生了房产产权的转移，属于土地增值税的征税范围，应当征收土地增值税。

二、多项选择题

1.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.金融债券的利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

答案：ACD

解析：选项A，国债利息收入属于免税收入；选项B，金融债券的利息收入属于应税收入；选项C，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，除连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益外，属于免税收入；选项D，在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益，属于免税收入。

2.下列各项中，属于个人所得税居民个人的有（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所又不居住的个人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

答案：AB

解析：个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人；非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在