2021《税法》真题答案及解析.pdfVIP

一、单选题

1、下列关于中央政府与地方政府分享税收收入的表述中，正确的是（）。

A印花税收入3%归中央，97%归地方

B资源税收入3%归中央，97%归地方

C国内增值税收入50%归中央，50%归地方

D企业所得税收入50%归中央，50%归地方

解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考察的是中央政府和地方政府在税收收入分配

方面的具体规定。选项A错误，印花税中的证券交易印花税为中央收入，其他印花

税收入归地方政府；选项B错误，资源税中海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，

其余部分归地方政府；选项D错误，企业所得税中，中国国家铁路集团、各银行总

行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央政府与地方政府按6:4比

例分享。因此，正确答案为选项C，即国内增值税收入50%归中央，50%归地方。

2、纳税人提供的下列应税服务中，应按照“其他现代服务”计征增值税的是（

）。

A安全保护服务

B车辆停放服务

C武装守护押运服务

D对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务

解析：【喵呜刷题小喵解析】：

选项A“安全保护服务”属于“商务辅助服务”的分支，不符合“其他现代服务”的定义

。

选项B“车辆停放服务”是涉及到不动产租赁的服务，归类为“不动产经营租赁服务”

，也不属于“其他现代服务”。

选项C“武装守护押运服务”同样属于“商务辅助服务”，不符合“其他现代服务”的条

件。

而选项D“对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务”符合“其他现代服务”的定

义，因此是正确答案。

3、纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中，免征增值税的是（

）。

A科技公司转让域名

B邮政部门提供邮政代理服务

C电信公司提供卫星电视信号落地转接服务

D证券投资基金管理人运用基金买卖股票

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目描述，我们需要确定哪项服务在境内向境

内企业或个人提供时，可以免征增值税。A选项提到的是科技公司转让域名，域名

属于其他权益性无形资产，转让域名属于销售无形资产，根据增值税的规定，应缴

纳增值税，所以A选项不符合条件。B选项提到的是邮政部门提供邮政代理服务，

邮政代理服务属于其他邮政服务，同样需要缴纳增值税，所以B选项也不符合条件

。C选项提到的是电信公司提供卫星电视信号落地转接服务，卫星电视信号落地转

接服务属于增值电信服务，同样需要缴纳增值税，所以C选项也不符合条件。D选

项提到的是证券投资基金管理人运用基金买卖股票，根据增值税的规定，证券投资

基金（封闭式证券投资基金和开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债

券，免征增值税，所以D选项符合条件。综上所述，正确答案是D选项。

4、A公司2021年5月处置使用过的一台机器设备，开具了增值税专用发票，价税合

计100.5万元。购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额。该公司处置设备

应缴纳增值税（）。

A0.49万元

B0.50万元

C1.95万元

D2.93万元

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目描述，A公司处置使用过的一台机器设备

，开具了增值税专用发票，价税合计100.5万元。购入该设备时按规定不得抵扣且

未抵扣进项税额。由于该公司开具了增值税专用发票，意味着其选择了放弃简易办

法的税收优惠，即放弃3%征收率减按2%征收增值税的政策，而选择按照3%征收率

缴纳增值税。因此，该公司处置设备应缴纳增值税的计算方式为：100.5÷（1+3%

）×3%=2.93万元。所以，正确答案为D选项，即2.93万元。

5、企业发生的下列经营行为中，应当同时缴纳增值税和消费税的是（）。

A汽修厂从境外进口轮胎

B4S店销售大型商用客车

C贸易公司批发卷烟给零售商

D金饰加工厂生产批发金基首饰

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据增值税和消费税的征税范围，选项A中的轮胎

不属于消费税征税范围，因此只需要缴纳增值税；选项B中的大型商用客车也不属

于消费税征税范围，只缴纳增值税；选项D中的金基首饰在零售环节征收消费税，

但在批发环节不需要缴纳消费税，只缴纳增值税。而选项C中的贸易公司批发卷烟

给零售商，既需要缴纳增值税，又需要缴纳消费税，因为卷烟属于消费税征税范围

。因此，正确答案为C。

6、某化妆品生产企业发生的下列业务，其消费税纳税义务发生时间的表述中，正

确的是（