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2026年新兴际华税务专员税务师面试题库含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.新兴际华集团作为大型央企，在企业所得税申报中，以下哪项表述最符合最新政策要求？

A.企业可以选择简易计税方法，降低申报复杂度

B.符合条件的研发费用加计扣除比例统一为100%

C.关联交易必须由集团总部统一进行定价，不得调整

D.年应纳税所得额低于100万元的小微企业可享受50%税负减免

答案：A

解析：根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用加计扣除政策的公告》（2023年第13号），企业可自行选择简易计税或一般计税，但需符合特定条件；研发费用加计扣除比例并非统一为100%；关联交易定价需符合独立交易原则，不由总部强制定价；小微企业50%税负减免适用于年应纳税所得额低于100万元，但新兴际华作为大型央企不适用此政策。

2.某新兴际华子公司在河北省，2025年因安全生产设备投资享受了增值税即征即退政策，该政策属于以下哪种税收优惠形式？

A.税率式优惠

B.减免税式优惠

C.扣除式优惠

D.税收抵免优惠

答案：B

解析：增值税即征即退属于减免税式优惠，直接减少企业应纳税额，而非调整税率、税基或抵扣其他税负。安全生产设备投资通常适用此类政策，而非扣除式优惠（如研发费用加计扣除）或税收抵免（如消费税出口退税）。

3.新兴际华集团若在内蒙古设立新工厂，涉及的土地使用权出让金，根据现行政策，应如何处理？

A.全额计入固定资产原值，分期摊销

B.50%计入固定资产，50%计入当期损益

C.免征土地增值税，但需缴纳契税

D.可申请土地增值税分期缴纳

答案：A

解析：土地使用权出让金通常计入固定资产原值，按直线法分期摊销。内蒙古对制造业用地可能有税收优惠，但不会减免出让金或契税，且分期缴纳土地增值税仅适用于特定情况（如房地产开发企业）。

4.新兴际华集团下属某子公司2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，若享受小型微利企业政策，实际税负约为多少？

A.2.5%

B.5%

C.10%

D.20%

答案：B

解析：根据2023年政策，年应纳税所得额不超过200万元的小型微利企业，其应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。实际税负约为5%（计算过程：100×12.5%×20%+100×50%×20%=5万元）。

5.新兴际华集团在处理境外子公司利润时，若需在境内补缴企业所得税，以下哪项表述正确？

A.仅需补缴差额部分，无需考虑已纳税额

B.境外已纳税额可全额抵扣境内税负

C.境外所得需按中国税法重新计算，补缴差额

D.境外所得可享受15%的低税率优惠

答案：C

解析：根据《企业所得税法》第23条，境外已纳税额可按规定抵免，但需重新计算应纳税额，补缴差额。集团需确保抵免不超过境外实际缴纳税额，且不能直接享受15%低税率（此优惠仅适用于高新技术企业等特定企业）。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.新兴际华集团若涉及跨境业务，以下哪些税种可能产生国际税收争议？

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.增值税和关税

答案：B、D

解析：增值税和消费税通常不涉及跨境争议（跨境销售服务或货物需缴纳增值税，但争议较少），而企业所得税（双重征税）和关税（进口环节争议）是国际税收争议的主要对象。

2.新兴际华集团在河北省某子公司，若需申请高新技术企业认定，以下哪些条件可能影响审批？

A.研发费用占比不低于10%

B.近三年销售收入增长率不低于20%

C.拥有核心自主知识产权，数量不少于5项

D.从业人员中科技人员占比不低于30%

答案：A、C、D

解析：高新技术企业认定标准中，研发费用占比、知识产权数量和科技人员占比是关键指标，销售收入增长率并非强制要求。河北对高新技术企业可能有额外加分政策，但并非审批必要条件。

3.新兴际华集团若需进行税务筹划，以下哪些方法可能有效？

A.通过股权架构调整降低整体税负

B.利用税收洼地政策（如海南自贸港）

C.将部分利润转移至低税率子公司

D.通过加速折旧法减少当期应纳税所得额

答案：B、C、D

解析：股权架构调整需符合独立交易原则，否则可能被反避税调整；税收洼地政策（如海南自贸港企业所得税15%优惠）可降低税负；利润转移需谨慎，避免被认定为避税；加速折旧法属于税法允许的税收筹划手段。

4.新兴际华集团在内蒙古某工厂生产军工产品，可能享受哪些税收优惠？

A.增值税先征后返

B.企业所得税“三免三减半”政策

C.军工企业专用设备投资抵免

D.契税全额减免