公司财务审计内部控制手册.docxVIP

公司财务审计内部控制手册

第一章总则

1.1手册目的

本手册旨在规范公司财务管理行为，强化内部风险控制，保障公司资产安全与完整，提升会计信息质量，确保公司经营活动合法合规、高效有序进行。通过明确各环节的控制要点与责任，为公司稳健发展奠定坚实基础。

1.2适用范围

本手册适用于公司及各下属单位（含控股子公司）的所有财务活动及相关的业务流程。公司全体员工，特别是涉及资金、资产、采购、销售、成本核算等岗位的人员，均须严格遵守本手册的规定。

1.3基本原则

公司财务审计内部控制遵循以下基本原则：

*合法性原则：严格遵守国家法律法规及公司内部规章制度。

*全面性原则：覆盖财务活动的各个环节和相关岗位，实现全过程、全员控制。

*重要性原则：对关键环节和高风险领域实施重点控制。

*制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

*适应性原则：根据公司经营规模、业务范围、竞争状况等因素的变化，适时调整和完善内部控制体系。

*成本效益原则：在保证控制效果的前提下，力求以合理的控制成本实现最佳的控制效益。

第二章组织架构与职责分工

2.1内部控制组织体系

公司建立以董事会为最高决策层，总经理负责日常经营管理，财务部门牵头组织实施，各业务部门具体执行，内部审计部门独立监督评价的内部控制组织体系。

2.2关键岗位职责

2.2.1财务部门职责

财务部门是公司财务内部控制的核心执行部门，负责制定和完善财务管理制度，组织会计核算，实施资金管理，监控财务风险，并对各业务部门的财务活动进行指导和监督。

2.2.2内部审计部门职责

内部审计部门独立于其他业务部门，负责对公司内部控制的健全性、有效性进行监督检查和评价，提出改进建议，并跟踪整改情况。审计工作应保持客观公正。

2.2.3其他业务部门职责

各业务部门负责人是本部门内部控制的第一责任人，负责确保本部门业务活动符合公司内部控制要求，执行相关财务制度，配合财务及审计部门的工作。

2.3岗位分离与授权审批

2.3.1不相容岗位分离

严格执行不相容岗位分离制度，例如：

*货币资金的收付与保管、记录岗位相分离；

*采购申请、审批与执行岗位相分离；

*销售合同签订与收款岗位相分离；

*资产的保管与清查、记录岗位相分离；

*预算的编制与审批岗位相分离。

2.3.2授权审批机制

公司实行分级授权审批制度。各项经济业务均需按照规定的权限和程序进行审批。审批人应在授权范围内履行职责，不得越权审批。对于重大事项，应实行集体决策或联签制度。

第三章资金活动控制

3.1现金管理

*严格遵守国家关于现金管理的规定，控制现金库存限额。

*严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

*现金收付必须有合法的原始凭证，并及时登记入账，做到日清月结，账实相符。

*定期和不定期进行现金盘点，确保现金安全。

3.2银行存款管理

*公司银行账户的开设、变更和注销须经财务负责人及总经理审批。

*定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，由非出纳人员复核，确保账账、账实相符。

*大额资金支付应严格履行审批程序，必要时进行集体决策。

*严禁出租、出借银行账户，严禁签发空头支票和远期支票。

3.3票据及印章管理

*支票、汇票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。

*财务专用章与法人章应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

*印章使用需履行审批手续，做好使用记录。

第四章采购与付款循环控制

4.1采购申请与审批

*各部门根据实际需求提出采购申请，注明采购物品名称、规格、数量、估计单价、用途等。

*采购申请须经部门负责人审核，并按权限逐级报批。大额或重要采购应进行招标或多方比价。

4.2供应商管理

*建立供应商准入、评价和退出机制。优先选择信誉良好、资质齐全、价格合理、服务优质的供应商。

*对重要供应商应签订书面合同，明确双方权利义务。

4.3采购执行与验收

*采购部门应根据审批后的采购申请实施采购，确保采购过程公开透明。

*物资到货后，由仓库或使用部门会同采购部门共同验收，核对数量、质量、规格是否与订单一致，并出具验收单。

4.4付款控制

*财务部门在办理付款业务时，应严格审核采购合同、采购发票、验收单、入库单等原始凭证的真实性、完整性和合规性。

*款项支付应依据审批后的付款申请，按照合同约定的付款方式和期限办理。

*对异常的或大额的付款，应进行重点审查。

第五章销售与收款循环控制

5.1客户开发与信用管理

*在与新客户建立业务关系前，应对其信用状况进行调查和评估，确定合理的信用政策。

*对现有客户的信用等级