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2025年河南省公需课学习-环境保护税征收管理实务667

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、环境保护税的纳税人是？

A、直接排放应税污染物的企业

B、间接排放污染物的单位

C、个人排放生活污水

D、未排放污染物的企业

答案：A

解析：根据《环境保护税法》规定，纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。B为间接排放，C个人生活排放不征税，D未排放无纳税义务，均错误。

2、下列属于环保税征税对象的是？

A、建筑施工噪声

B、电磁辐射

C、生活废水

D、交通振动

答案：A

解析：环保税征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（工业噪声、建筑施工噪声）。B、D非法定对象，C生活废水未超标的不征税，均错误。

3、大气污染物的计税依据是？

A、排放量（吨）

B、污染当量数

C、超标分贝数

D、体积（立方米）

答案：B

解析：大气污染物按污染当量数计算应纳税额。C为噪声计税依据，A为固体废物依据，D无此标准，故B正确。

4、环保税按月计算的申报期限是？

A、次月10日内

B、次月15日内

C、当月最后一日

D、季度终了15日内

答案：B

解析：环保税按月计算、按季申报，不能按季申报的可按次申报。按月计算的，应于次月15日内办理申报，B符合规定。

5、规模化养殖排放应税污染物，可免税的条件是？

A、未超过国家标准

B、未超过地方标准

C、未超过排放标准

D、未进行排放

答案：D

解析：仅对规模化养殖排放应税污染物征税，若未直接向环境排放（如交专业处理）则免税。A、B、C为排放标准要求，非免税条件，错误。

6、下列适用浮动税率的是？

A、工业噪声

B、煤矸石

C、大气污染物

D、危险废物

答案：C

解析：大气、水污染物的具体适用税额由省级政府在国标幅度内确定，可浮动。工业噪声、固废为固定税额，故C正确。

7、纳税人应保存监测数据的期限是？

A、3年

B、5年

C、10年

D、永久

答案：B

解析：根据征管要求，纳税人需保存监测数据、排污系数等涉税资料至少5年，B符合规定。

8、环保税减免需备案的时间是？

A、纳税申报时

B、季度终了后

C、年度终了后

D、税款缴纳前

答案：A

解析：减免税实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”，需在纳税申报时一并报送减免信息，A正确。

9、水污染物中pH值的污染当量数计算依据是？

A、超标倍数

B、排放浓度值

C、污水排放量

D、监测频次

答案：B

解析：pH值等特定水污染物按排放浓度值折合的污染当量数计算，B正确。A为超标收费旧规，C、D非直接依据。

10、纳税人申报数据与环保部门数据不一致时，税务机关处理方式是？

A、以纳税人数据为准

B、以环保部门数据为准

C、要求纳税人复核

D、直接调整应纳税额

答案：C

解析：数据比对不一致时，税务机关应通知纳税人复核，确认后调整，C正确。A、B、D不符合协同征管流程。

11、下列不征环保税的固废是？

A、尾矿

B、冶炼渣

C、生活垃圾

D、煤矸石

答案：C

解析：环保税对工业固废征税，生活垃圾由地方政府处理，不属征税范围，C正确。

12、噪声超标不足15天的计税规则是？

A、按半月计算

B、按全月计算

C、按实际天数

D、免征

答案：A

解析：工业噪声超标不足15天的，减半计算应纳税额（即按半月），A正确。B为满15天规则，C、D错误。

13、纳税人未按期申报的法律责任是？

A、处2000元以下罚款

B、按日加收滞纳金

C、吊销排污许可证

D、追究刑事责任

答案：B

解析：未按期申报需按日加收万分之五滞纳金，情节严重可罚款。C、D非税务机关职权，A为罚款下限，B更准确。

14、抽样测算方法适用的纳税人是？

A、重点排污单位

B、小型企业

C、自动监测企业

D、规模化养殖场

答案：B

解析：抽样测算主要适用于无法实际监测或计算的小型企业、第三产业等，B正确。A、C应采用监测数据，D按养殖量计算。

15、环保税收入的归属是？

A、中央财政

B、地方财政

C、中央与地方共享

D、环保专项基金

答案：B

解析：环保税为地方收入，全部归地方财政，B正确。

16、下列属于应税水污染物的是？

A、热污染

B、总汞

C、悬浮物

D、微生物

答案：B

解析：应税水污染物包括重金属（如总汞）、第一类污染物等。A、C、D未列入《应税污染物和当量值表》，错误。

17、纳税人安装使用监测设备的要求是？

A、自行校准即可

B、需与环保部门联网

C、仅需第三方认证

D、无需定期维护

答案：B

解析：重点排污单位的自动监测设备需与环保部门联网，保证数据实时传输，B正确。A、C、D不符合规范要求。

18、固废综合利用免税的条件是？

A、符合国家和地方标准

B、自行利用即可

C、利用量超过50%

D、未造成二次污染

答案：A

解析：固废综合利用需符合国