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2026年最新税务考试题库大题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.利息收入

C.股息收入

D.技术转让收入

答案：A

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用简易计税方法

C.小规模纳税人不能享受增值税抵扣

D.一般纳税人不能享受增值税抵扣

答案：A

3.企业发生的下列费用中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。

A.市场推广费用

B.职工福利费用

C.技术开发费用

D.办公费用

答案：C

4.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）。

A.小型微利企业适用20%的税率

B.高新技术企业适用15%的税率

C.一般企业适用25%的税率

D.以上都是

答案：D

5.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列收入不纳入计税范围的是（）。

A.工资收入

B.稿酬收入

C.股息收入

D.赡养费收入

答案：D

6.下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.消费税只在生产环节征收

B.消费税只在零售环节征收

C.消费税在生产环节和零售环节都征收

D.消费税不征收

答案：C

7.企业发生的下列支出中，属于资产性支出的是（）。

A.营业费用

B.折旧费用

C.营业外支出

D.管理费用

答案：B

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育只能扣除3万元

B.继续教育只能扣除2万元

C.大病医疗只能扣除8万元

D.住房贷款利息只能扣除1万元

答案：A

9.企业发生的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股息收入

B.利息收入

C.转让财产收入

D.财政拨款

答案：C

10.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人可以申请留抵退税

B.一般纳税人可以申请留抵退税

C.小规模纳税人不可以申请留抵退税

D.一般纳税人不可以申请留抵退税

答案：B

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，称为______。

答案：成本费用

2.增值税的基本税率为______。

答案：13%

3.企业所得税的基本税率为______。

答案：25%

4.个人所得税的税率分为______和______两种。

答案：比例税率；累进税率

5.消费税的征收环节包括______和______。

答案：生产环节；零售环节

6.企业发生的与生产经营活动有关的支出，称为______。

答案：成本费用

7.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______和______。

答案：子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息

8.企业发生的与生产经营活动无关的支出，称为______。

答案：营业外支出

9.增值税的小规模纳税人适用______计税方法。

答案：简易

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为______。

答案：6万元

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的广告费可以全额扣除。（）

答案：×

2.小规模纳税人可以享受增值税抵扣。（）

答案：×

3.企业的研究开发费用可以加计扣除。（）

答案：√

4.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）

答案：√

5.消费税只在生产环节征收。（）

答案：×

6.企业发生的与生产经营活动有关的支出，称为成本费用。（）

答案：√

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。（）

答案：√

8.企业发生的与生产经营活动无关的支出，称为营业外支出。（）

答案：√

9.增值税的小规模纳税人适用简易计税方法。（）

答案：√

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本减除费用标准为6万元。（）

答案：√

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括成本费用、损失和其他扣除项目。成本费用包括营业成本、销售费用、管理费用和财务费用；损失包括固定资产损失、投资损失和其他损失；其他扣除项目包括捐赠支出、罚款支出等。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

答案：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。这些项目可以在计算应纳税所得额时进行扣除，以减轻纳税人的税负。

3.简述增值税的纳税义务人和征税范围。

答案：增值税的纳税义务人是在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。征税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及进口货物。

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