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出纳实务考试试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于现金开支范围的是（）

A.职工工资B.出差人员必须随身携带的差旅费

C.向个人收购农副产品D.支付大额货款

答案：D

2.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15

答案：A

3.企业收到转账支票时，应贷记（）科目。

A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.其他应收款

答案：C

4.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。

A.10天B.1个月C.2个月D.6个月

答案：B

5.下列票据中，不可以挂失止付的是（）

A.已承兑的商业汇票B.现金支票

C.转账支票D.未填明“现金”字样的银行汇票

答案：D

6.企业出纳人员对库存现金进行清查属于（）。

A.定期清查B.不定期清查C.全面清查D.局部清查

答案：D

7.银行存款日记账余额为56000元，调整前银行已收、企业未收的款项为2000元，企业已收、银行未收款项为1200元，银行已付、企业未付的款项为3000元，则调整后存款余额为（）元。

A.56200B.55000C.58000D.51200

答案：B

8.商业承兑汇票的承兑人是（）。

A.付款人B.银行C.出票人D.收款人

答案：A

9.支票的出票日期必须使用（）。

A.小写B.大写C.大小写均可D.没有要求

答案：B

10.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。

A.银行汇票存款B.银行本票存款

C.外埠存款D.信用卡存款

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于出纳工作内容的有（）

A.办理现金收付B.登记日记账C.保管库存现金D.编制财务报表

答案：ABC

2.现金管理的基本原则包括（）

A.收付合法原则B.钱账分管原则

C.收付两清原则D.日清月结原则

答案：ABCD

3.以下可以使用现金支付的有（）

A.支付个人劳务报酬B.向农民收购农产品

C.职工预借差旅费D.支付办公用品费用500元

答案：ABCD

4.银行结算方式中，适用于同城结算的有（）

A.支票B.银行本票C.商业汇票D.托收承付

答案：ABC

5.下列关于支票的说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.支票的提示付款期限自出票日起10日

C.现金支票可以背书转让

D.支票的出票人不得签发空头支票

答案：ABD

6.以下属于其他货币资金核算内容的有（）

A.外埠存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.存出投资款

答案：ABCD

7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）

A.企业记错账B.银行记错账

C.存在未达账项D.银行存款被盗

答案：ABC

8.商业汇票按承兑人的不同分为（）

A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票

C.带息商业汇票D.不带息商业汇票

答案：AB

9.下列属于银行结算账户管理原则的有（）

A.一个基本账户原则B.自主选择原则

C.守法合规原则D.存款信息保密原则

答案：ABCD

10.库存现金清查的方法有（）

A.实地盘点法B.技术推算法

C.账目核对法D.函证法

答案：AC

三、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

答案：√

2.企业可以坐支现金。（）

答案：×

3.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。（）

答案：√

4.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）

答案：×

5.商业承兑汇票到期，付款人无力支付票款时，企业应将应收票据转为应收账款。（）

答案：√

6.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：√

7.企业的银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）

答案：√

8.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。