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2025年学历类自考宪法学-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、税收法律关系的客体是指什么？

A.纳税义务

B.税收征纳关系

C.税收征管行为

D.纳税人财产权

2、税收征管法规定，税务机关送达税务文书的最长时限为？

A.5个工作日

B.10个工作日

C.15个工作日

D.30个工作日

3、房产税的税率一般为？

A.1.2%

B.0.5%

C.5%

D.10%

4、税务登记分为哪些阶段？

A.登记申报

B.初始登记

C.变更登记

D.清算注销

5、下列哪项属于增值税免税项目？

A.避孕药品

B.粮食加工品

C.高档化妆品

D.非普通住宅

6、个人所得税专项附加扣除中包含？

A.医疗费用

B.房贷利息

C.继续教育

D.以上全部

7、税务稽查案件调查期限为？

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

8、下列哪项不属于税收的特征？

A.强制性

B.无偿性

C.阶段性

D.固定性

9、耕地占用税的纳税人是？

A.土地使用者

B.土地所有者

C.建设项目批准单位

D.土地评估机构

10、宪法规定公民有依法纳税的义务，其法律依据是？

A.宪法第33条

B.宪法第56条

C.宪法第42条

D.宪法第49条

11、根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.17%

12、我国个人所得税综合所得的起征点为？

A.3000元/月

B.4000元/月

C.5000元/月

D.6000元/月

13、税收法律关系的构成要素包括？

A.征税主体

B.纳税义务人

C.征税对象

D.税收法律依据

14、关税的征税环节是？

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.出口环节

15、税收征管法规定，未按期缴纳税款的可处多少倍罚款？

A.0.5倍

B.1倍

C.2倍

D.5倍

16、耕地占用税的纳税义务人是？

A.耕地所有者

B.耕地使用者

C.用地审批单位

D.占地批准单位

17、从价计征的房产税适用税率是？

A.1%

B.1.2%

C.2%

D.3%

18、环境保护税的征税范围包括？

A.大气污染物

B.水污染物

C.噪声

D.全部正确

19、税收法定原则的核心要求是？

A.税收必须由法律明文规定

B.税收必须由行政法规规定

C.税收必须由规章规定

D.税收必须由部门规章规定

20、根据宪法规定，税收法律关系的主体不包括以下哪项？

A.国家

B.地方政府

C.税务机关

D.纳税人

21、宪法规定税收征管的根本原则是？

A.便民原则

B.先征后补原则

C.先查后补原则

D.税收优惠原则

22、下列哪项属于流转税的典型税种？

A.个人所得税

B.契税

C.增值税

D.资源税

23、税收法定原则在宪法中的体现是？

A.税收权力可由地方政府随意行使

B.税收法律必须由全国人大及其常委会制定

C.税收优惠可由国务院部门随意确定

D.纳税人需自愿申报

24、下列哪项不属于税收征管程序？

A.纳税申报

B.税收减免审批

C.税收保全措施

D.税收争议仲裁

25、宪法规定税收征管的直接依据是？

A.《宪法》第56条

B.《税收征管法》

C.《民法典》

D.《刑法》

26、下列哪项属于直接税？

A.增值税

B.消费税

C.财产税

D.企业所得税

27、税收法定原则要求税收法律必须？

A.明确税率和减免标准

B.由地方人大制定

C.在法律生效前实施

D.仅针对特定行业

28、税收征管中的“先查后补”原则主要针对？

A.纳税人申报错误

B.税收减免争议

C.税收滞纳金计算

D.税收返还程序

29、宪法规定税收必须用于？

A.地方政府财政支出

B.国防和公共事业

C.企业利润分配

D.税务人员福利

30、根据宪法规定，公民有依法纳税的义务。该义务的具体法律依据是？

A.宪法第51条

B.宪法第55条

C.宪法第56条

D.宪法第57条

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、下列税种中属于流转税的是？

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.所得税

32、税收法定原则要求哪些内容？

A.税收必须由法律明文规定

B.征税主体必须合法

C.税收优惠必须由法律明确

33、下列属于税收征管法规定的税务检查措施的是？

A.调取银行账户信息

B.查封财产

C.委托第三方审计

D.税收保全

34、下列哪项不属于个人所得税的免税项目？

A.购买社会福利商业设施

B