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关于公司财务管理制度5篇

第一篇

公司财务管理制度

第一章资金收支管理

1.1收入管理

1.1.1所有经营收入必须纳入公司统一账户，严禁坐支、私设“小金库”。业务部门在合同签订后两个工作日内将合同副本、开票信息、客户回款计划表同步至财务部，财务部据此建立收入台账。

1.1.2收入确认以“控制权转移”为原则，具体以发货单、客户签收单、验收报告、服务确认单四者中最晚日期为准。若合同含里程碑条款，则按里程碑节点确认收入，并同步计提相应增值税。

1.1.3对于预收款，财务部先挂“合同负债”，待满足收入确认条件时再结转至主营业务收入；若12个月后仍未履约，则需向客户发送履约催告函，逾期3个月仍未履约的，预收款原路退回并做营业外支出处理。

1.2支出管理

1.2.1支出实行“预算—审批—支付—核销”四段控制。预算内支出由部门负责人在OA系统提交《付款申请单》，经财务经理、分管副总、财务总监三级审批；预算外支出须追加预算报告，经董事会专项决议后方可执行。

1.2.2付款方式优先级：对公转账＞银企直联＞银行汇票＞支票＞现金。单笔现金支出不得超过5000元，超过部分须拆单支付的，视为违规。

1.2.3供应商账期按采购类别实行“三色管理”：战略供应商（绿色）账期≤60天；一般供应商（黄色）账期≤45天；临时供应商（红色）账期≤30天。财务部每月5日出具《账期异常表》，逾期付款利率按合同约定LPR+200BP计息，利息由采购部承担50%，财务部承担50%，纳入部门KPI考核。

1.3银行账户管理

1.3.1公司银行账户分“收入户、支出户、专用户、理财户”四类，实行“收支两条线”。收入户只收不付，每日16:30自动归集至集团资金池；支出户每日9:00根据日资金计划拨付，余额上限50万元；理财户须由财务总监、董事长双人联签方可操作。

1.3.2网银U盾实行“三人四盾”制度：制单盾、复核盾、授权盾、备用盾分人保管；任何两盾不得由同一人掌握。备用盾封存于财务总监保险柜，启用须登记《重要物品启封单》。

1.4票据管理

1.4.1空白支票、汇票由资金主管统一保管，设置“票据登记簿”，按号码顺序使用，跳号、作废须双人签字并加盖“作废”章。

1.4.2收到客户商业承兑汇票，财务部须在收到当日通过票据交易所系统查询真伪，并办理托收或贴现。贴现利率高于同期银行承兑汇票利率100BP以上时，须报财务总监专项审批。

第二章费用报销制度

2.1差旅费

2.1.1员工出差须事前在OA提交《出差申请单》，注明路线、交通工具、住宿标准。国内一线城市住宿标准上限为600元/晚，二线城市400元/晚，三线城市300元/晚，超标部分自理。

2.1.2交通工具优先级：高铁二等座＞动车二等座＞经济舱＞大巴。因特殊原因乘坐商务舱或一等座，须在报销单中书面说明并由总经理签字。

2.1.3差旅补助实行“包干+实报”混合制：市内交通及餐补按200元/天包干，无需发票；住宿费凭增值税专用发票实报实销。出差返程后5个工作日内完成报销，逾期每延迟1天扣减补助5%。

2.2业务招待费

2.2.1业务招待实行“先审批后招待”原则，标准按客户级别划分：战略客户人均不超过500元，重要客户人均不超过300元，一般客户人均不超过200元。

2.2.2报销时须附《业务招待清单》，列明来宾单位、职务、人数、主陪人、事由、菜品明细、发票原件。无清单或发票不合规，财务有权拒绝付款。

2.3通讯费

2.3.1高管每月限额实报800元，中层500元，基层300元，统一由运营商开具公司抬头发票。个人名义发票一律不予报销。

2.3.2因业务需要开通国际漫游，须提前提交《国际漫游申请单》，回国后3日内出具运营商账单，超出套餐部分按50%报销。

2.4办公费

2.4.1办公用品统一由行政部集中采购，各部门每月25日前提交下月需求计划，行政部汇总后通过招标平台比价。

2.4.2单价超过2000元的资产须走固定资产流程，低于2000元但批量金额超过1万元的，须签订框架合同，禁止化整为零规避招标。

第三章预算管理

3.1预算编制

3.1.1实行“三上三下”流程：每年9月启动，各部门先上报初稿，财务部汇总平衡后下发修正意见，部门二次上报，财务部组织预算质询会，第三次定稿报董事会批准。

3.1.2预算科目细化到末级，销售费用须按客户、区域、产品三维拆分；研发费用按项目、阶段、人员工时分拆；管理费用按部门、科目、月份拆分。

3.2预算控制

3.2.1系统刚性控制：OA与ERP预算模块实时对接，无预算或超预算单据无法提交。

3.2.