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2025年企业风险管理与内部控制培训试卷及答案

企业风险管理与内部控制培训试卷（2025年）

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据2023年更新的COSO内部控制框架，以下哪项是新增的核心要素？

A.控制环境

B.战略与目标设定

C.信息与沟通

D.监督活动

2.某企业设定“年度财务报告重大错报风险发生率不超过0.5%”，这属于风险管理中的：

A.风险偏好

B.风险容忍度

C.风险承受能力

D.风险容量

3.在内部控制有效性评价中，“穿行测试”的主要目的是：

A.验证控制活动是否按设计运行

B.评估控制活动的成本效益

C.识别潜在风险点

D.确定控制活动的责任人

4.以下哪项不属于反舞弊内部控制的核心措施？

A.建立匿名举报渠道

B.定期进行员工背景调查

C.对高风险岗位实施强制休假

D.降低管理层薪酬透明度

5.2025年某科技企业因AI算法歧视引发用户诉讼，这属于数字化转型中的：

A.技术风险

B.合规风险

C.操作风险

D.战略风险

6.合规管理的“三道防线”中，第二道防线通常由哪个部门承担？

A.业务部门

B.合规管理部门

C.内部审计部门

D.董事会

7.某跨国企业在编制《内部控制自我评价报告》时，未涵盖海外子公司的关联交易控制，这违反了内部控制的：

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

8.供应链风险管理中，“供应商分级管理”的核心目的是：

A.降低采购成本

B.集中资源管理高风险供应商

C.简化供应商管理流程

D.提高供应商谈判地位

9.ESG风险管理中，“气候转型风险”主要指：

A.极端天气导致的资产损失

B.向低碳经济转型过程中产生的合规与成本风险

C.生物多样性破坏引发的声誉损失

D.员工权益争议导致的法律风险

10.内部审计部门在风险管理中的核心职责是：

A.制定风险应对策略

B.监控风险管理制度的有效性

C.执行具体控制活动

D.设定风险偏好

二、多项选择题（每题3分，共30分。每题至少有2个正确选项，错选、漏选均不得分）

1.2023年COSO框架强调的“战略与绩效整合”特征包括：

A.风险管理需支持企业战略目标实现

B.风险评估应与业务绩效指标关联

C.内部控制仅关注合规目标

D.管理层需定期向董事会汇报风险对绩效的影响

2.风险评估的关键步骤包括：

A.目标设定

B.风险识别

C.风险分析（定性与定量）

D.风险应对策略选择

3.数字化转型中，企业面临的新型风险包括：

A.数据泄露与隐私侵犯

B.算法偏见导致的决策失误

C.系统集成失败引发的业务中断

D.传统业务模式被替代的战略风险

4.合规管理的核心要素包括：

A.建立覆盖全业务的合规制度体系

B.对高风险领域实施流程控制

C.定期开展员工合规培训

D.对违规行为进行快速整改与问责

5.企业风险管理（ERM）框架的四大目标领域是：

A.战略目标

B.运营目标

C.报告目标

D.合规目标

6.反舞弊内部控制的关键措施包括：

A.职责分离（如出纳与会计岗位分离）

B.对高风险交易实施双重审批

C.定期进行财务数据异常分析

D.限制内部审计部门的调查权限

7.供应链风险管理的常用工具包括：

A.供应商业务连续性管理（BCM）

B.基于大数据的供应商风险评级

C.单一供应商集中采购

D.供应链保险对冲

8.ESG内部控制的重点领域包括：

A.碳排放数据的核算与披露

B.供应链上下游的ESG合规审查

C.员工职业健康与安全保障

D.客户信息的隐私保护

9.内部监督的主要方式包括：

A.日常运营中的控制活动监控

B.针对高风险领域的专项审计

C.年度内部控制自我评价

D.由外部咨询机构替代内部监督

10.风险偏好的制定需考虑的因素包括：

A.企业的战略目标与发展阶段

B.行业监管要求与竞争环境

C.股东与利益相关者的风险承受意愿

D.管理层的个人风险偏好

三、判断题（每题1分，共10分。正确填“√”，错误填“×”）

1.内部控制的目标是“绝对保证”企业经营合规、报告真实、资产安全。（）

2.风险偏好