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2026年税务专员的岗位职责与常见问题解答

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务专员的职责不包括（）。

A.税务登记管理

B.税款征收管理

C.税务稽查实施

D.税收政策宣传

2.2026年，税务专员在处理企业增值税申报时，应重点关注（）。

A.税率调整情况

B.混合销售行为认定

C.出口退税政策

D.增值税留抵退税政策

3.税务专员在审核企业发票时，发现一张发票存在以下情形，其中不属于虚开发票的是（）。

A.发票代码、号码与实际业务不符

B.购买方、销售方信息虚假

C.开具内容与实际交易无关

D.发票印章模糊但内容真实

4.根据《个人所得税法》，税务专员在计算居民个人综合所得时，应将以下哪项暂不计入应纳税所得额？（）

A.工资薪金所得

B.专项附加扣除

C.利息所得

D.股票转让所得

5.税务专员在辅导企业进行企业所得税汇算清缴时，应提醒企业重点关注（）。

A.收入确认时点

B.成本费用扣除凭证

C.资产折旧政策

D.以上都是

6.企业发生固定资产毁损，税务专员在计算企业所得税时，应按以下哪种方式处理？（）

A.全额一次性扣除

B.不予扣除

C.按规定年限折旧扣除

D.按残值率扣除

7.税务专员在审核企业研发费用加计扣除项目时，应重点核查（）。

A.研发项目立项文件

B.费用归集范围

C.会计核算方法

D.以上都是

8.根据《税收征收管理法》，税务专员对纳税人逾期申报纳税的，可以按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

9.税务专员在处理跨境业务时，应重点关注（）。

A.避税地安排

B.增值税抵扣链条

C.个人所得税纳税义务

D.以上都是

10.企业因政策调整申请退还已缴纳的税款，税务专员应审核（）。

A.政策适用性

B.已缴税款证明

C.申请材料完整性

D.以上都是

11.税务专员在辅导企业使用电子税务局时，应重点讲解（）功能。

A.纳税申报

B.发票管理

C.税款缴纳

D.以上都是

12.根据《社会保险法》，税务专员在审核企业社保费申报时，应重点关注（）。

A.缴费基数

B.缴费比例

C.缴费时间

D.以上都是

13.税务专员在处理企业合并重组业务时，应重点关注（）。

A.资产评估合理性

B.股权转让所得

C.企业所得税递延纳税

D.以上都是

14.企业发生自然灾害损失，税务专员在计算企业所得税时，应按以下哪种方式处理？（）

A.全额一次性扣除

B.不予扣除

C.按规定年限折旧扣除

D.按实际损失扣除

15.税务专员在审核企业出口退税时，应重点关注（）。

A.出口单证完整性

B.退税率适用性

C.增值税专用发票

D.以上都是

16.根据《发票管理办法》，税务专员在检查发票时，应重点关注（）。

A.发票真伪

B.发票开具范围

C.发票使用规范

D.以上都是

17.税务专员在辅导企业进行税务风险自查时，应提醒企业重点关注（）。

A.收入不入账

B.成本费用虚列

C.发票管理混乱

D.以上都是

18.企业因会计政策变更调整应纳税所得额，税务专员应审核（）。

A.变更合理性

B.影响金额

C.相关证明材料

D.以上都是

19.税务专员在处理税务争议时，应遵循（）原则。

A.依法行政

B.公平公正

C.税收合作

D.以上都是

20.根据《税收征收管理法》，税务专员对纳税人偷税行为的，可以处偷税金额（）的罚款。

A.50%以上5倍以下

B.30%以上3倍以下

C.20%以上2倍以下

D.10%以上1倍以下

二、多项选择题（每题2分，共10题）

21.税务专员在审核企业增值税申报时，应关注以下哪些项目？（）

A.应纳税额计算

B.进项税额抵扣

C.税率适用

D.出口退税

22.税务专员在辅导企业进行个人所得税汇算清缴时，应提醒企业关注以下哪些扣除项目？（）

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.专项递延扣除

D.捐赠扣除

23.税务专员在处理企业资产损失时，应审核以下哪些材料？（）

A.损失清单

B.损失证明

C.会计核算依据

D.相关政策文件

24.税务专员在辅导企业使用电子税务局时，应重点讲解以下哪些功能？（）

A.纳税申报

B.发票管理

C.税款缴纳

D.税务风险预警

25.税务专员在审核企业社保费申报时，应关注以下哪些方面？（）

A.缴费基数

B.缴费比例

C.缴费时间

D.缴费单位

26.税务