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某同志离任审计工作方案

一、前言

为客观、公正地评价[某同志姓名]同志（以下简称“该同志”）在任[某单位/某部门][某职务]期间的经济责任履行情况，规范离任审计工作流程，确保审计工作质量，充分发挥审计监督在干部管理和单位治理中的重要作用，根据国家相关审计法规及本单位（或上级单位）关于领导干部离任审计的有关规定，特制定本审计工作方案。

本方案旨在明确审计目标、范围、内容、方法、步骤及相关要求，为审计组开展工作提供指引，确保审计工作有序、高效进行，并最终形成全面、准确的审计报告，为组织人事部门提供决策参考。

二、审计对象与范围

（一）审计对象

本次离任审计的对象为[某同志姓名]同志，重点审计其在担任[某单位/某部门][某职务]期间（自XXXX年XX月至XXXX年XX月，具体起始日期以组织任命文件为准，截止日期以实际离任日期为准）的经济责任履行情况。

（二）审计范围

1.时间范围：原则上以该同志任职期间为审计时段。对于任职期间较长或发现重大问题线索的，可根据需要适当追溯以前年度或延伸审计后续年度。

2.事项范围：涵盖该同志在任期间所负责的各项经济活动、重大经济决策、财政财务收支管理、内部控制建设与执行、资产管理、以及个人廉洁自律等与经济责任相关的事项。

3.单位范围：以该同志任职的[某单位/某部门]为主，根据审计需要，可延伸审计相关的下属单位、协作单位或涉及的特定事项。

三、审计内容

根据离任审计的目标和该同志所任职务的职责要求，本次审计将重点关注以下内容：

（一）贯彻执行国家财经法律法规和政策情况

审计该同志在任期间，是否认真贯彻执行国家有关财政、税收、金融、国有资产管理等方面的法律法规和方针政策，以及上级主管部门和本单位的各项规章制度。

（二）重大经济决策的制定与执行情况

1.审查重大经济事项决策（如重大投资、融资、资产重组、重要合同签订、大额资金使用等）的程序是否规范、民主、科学，决策依据是否充分，是否符合规定权限。

2.评估重大经济决策的执行情况及其效果，是否实现预期目标，有无造成重大损失或不良影响。

（三）财政财务收支的真实、合法和效益情况

1.真实性：审查会计凭证、账簿、报表等会计资料的真实性完整性，确认财政财务收支数据是否真实反映了单位经济活动的实际情况。

2.合法性：审查各项收入是否合规，支出是否符合规定的范围和标准，有无截留、挤占、挪用、虚列支出等违规行为。

3.效益性：分析财政资金和资源的使用效益，评价投入产出比，是否存在损失浪费现象。

（四）国有资产管理、使用及保值增值情况（如适用）

审查该同志在任期间，对所管理的国有资产（或单位资产）的配置、使用、处置等环节是否合规，管理是否到位，有无流失、损坏等情况，以及在促进资产保值增值方面所采取的措施和取得的成效。

（五）内部控制制度的建立、健全及执行情况

1.审查该同志在任期间，是否推动建立和完善了单位内部财务管理、业务管理、风险管理等方面的内部控制制度。

2.评估各项内部控制制度的健全性和有效性，以及在实际工作中的执行情况，是否存在内部控制缺陷及其可能带来的风险。

（六）个人廉洁自律情况

审查该同志在任期间，是否遵守廉洁从业各项规定，有无利用职务之便谋取私利、收受礼品礼金、违规消费等违纪违法行为。

（七）其他需要审计的事项

根据审计过程中发现的线索或上级交办的其他与该同志离任相关的重要事项。

四、审计目标

通过实施本次离任审计，力求达到以下目标：

1.全面、客观地反映该同志在任期间经济责任的履行情况，包括取得的成绩和存在的问题。

2.准确界定该同志在任职期间对审计发现问题应承担的直接责任、主管责任和领导责任。

3.总结经验教训，提出改进管理、完善制度、提高效益的审计建议。

4.为组织人事部门对该同志的考核、任免和奖惩提供客观依据。

5.促进单位加强内部管理，防范经营风险和廉政风险。

五、审计方法与程序

（一）审计方法

本次审计将综合运用以下方法：

1.审阅法：查阅与审计事项相关的各类文件、会议纪要、会计凭证、账簿、报表、合同协议等资料。

2.访谈法：与该同志本人、单位领导班子成员、相关部门负责人、关键岗位人员及其他有关人员进行个别或集体访谈。

3.核查法：对重要的经济事项、资产实物、往来款项等进行实地核查或函证。

4.分析性复核法：对财务数据和业务数据进行对比分析、趋势分析，识别异常波动和潜在风险。

5.穿行测试法：对重要的业务流程和内部控制执行情况进行穿行测试，评估其有效性。

6.必要时可采用抽样审计、计算机辅助审计等方法。

（二）审计程序

审计工作将分为以下阶段进行：

1.准备阶段：

*成立审计组，明确人员分工。

*收集与审计对象和审计事项相关的数据资料，进行