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出纳新手必备知识:

钞票收入的重要起源有哪些？

各单位在办理经济业务时，可按国家钞票管理制度的规定,在以下范围内收取一定的钞票:

(1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。

(2）收取不能转帐的单位或个人的销售收入。

（3)局限性转帐起点(起点为１00元)的小额收入等。

除上述项目可直接受入钞票外，其余收款业务原则上都须经过银行转帐结算。

如何复核钞票收款凭证?

钞票收款凭证是出纳人员办理钞票收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔钞票收入前，都必须一方面复核钞票收款凭证，按照《钞票管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等关于规定和规定认真复核如下内容:

（1）钞票收款凭证的填写曰期是否对的。钞票收款凭证的填写曰期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。

（2)钞票收款凭证的编号是否对的。重要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号,如有重号、漏号或不按曰期顺序编号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予以改正或重新填写。

(3)钞票收款凭证记录的内容是否真实、合法、对的，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。

（４)使用的会计科目是否对的。假如发现科目使用错误或记帐方向错误等情况,应立刻退回制证人员，规定改正。

(５)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。

(6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。

(7)收款凭证的出纳、制证、稽核、记帐、会计主管栏目是否署名或盖章。如有漏签，要补签后再收款。

钞票收入的解决程序是什么？

钞票收入的解决程序是指办理钞票收入时,从复核钞票收入的起源到登记钞票曰记帐的解决环节和规则。办理钞票收入业务的程序通常为：

(1)复核钞票收款凭证,即复核钞票收入的合法性、真实性和准确性。

(2)当面清点钞票。

（３)开出钞票收据,并加盖“钞票收讫”印章和出纳人员名章,

(４)依照收款凭证登记钞票曰记帐。假如销售发货票上印有“代记帐凭证”字样，可据以登记钞票曰记帐。

钞票支出的解决程序是什么?

办理钞票支出的业务程序通常为：

（１)复核钞票付款凭证。

(2)经复核无误后,在付款凭证所附的原始凭证上加盖“钞票付讫”印章。

（3）依照付款凭证所列金额付出钞票；

（4）在付款凭证“出纳”栏签章。

（5）依照付款凭证登记钞票曰记帐。

如何复核钞票付款凭证?

钞票付款凭证是出纳人员办理钞票支付业务的依据。出纳人员对每一笔钞票支付业务都要认真复核钞票付款凭证。其复核方法及基本规定同钞票收款凭证大致相同。出纳人员在复核钞票付款凭证时，应注意如下几点:

（1)对于涉及钞票和银行存款之间的收付业务，即从银行提取钞票或以钞票存入银行，为了防止反复,只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。

(2）钞票付款凭证如出现红字时,实际经济业务应是钞票收入的增加，但在解决时,为了防止混同，出纳人员在凭证上加盖印章时,仍应加盖钞票付讫章，以表达原经济业务付出的款项已全部退回。

（3)发生销货退回时，如数量较少，且退款金额在转帐起点如下，需用钞票退款时,必须取得对方的收款收据,不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。

（4)从外单位取得的原始凭证如遗失,应取得原签发单位盖有公章的证实，并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等,经单位负责人批准，方可代替原始凭证。如的确无法取得证实的,由当事人写出具体情况，由同行人证实，并由主管领导和财务负责人批准，方可代替原始凭证。

(5)“原始凭证分割单”(表６－1)可作为填制付款凭证的依据。但出纳人员需要对原始凭证分割单进行审查。

什么是备用金？预借备用金时如何解决?

备用金是指付給单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。实施备用金制度，有利于单位内部各部门或工作人员主动、灵活地开展业务,从而提高工作效率;同时也可以防止钞票过多地占用在个人手上,有效地控制资金占用。各单位应建立和健全备用金的领用和报销制度，加强对备用金的拨付和使用情况的管理。

单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要预借备用金时,通常应由经办人填写借款凭证。借款凭证一式三