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2025年演出经纪人国际演出税务筹划技巧专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际演出税务筹划技巧专题试卷及解析

2025年演出经纪人国际演出税务筹划技巧专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在国际演出中，演出经纪人为外籍艺人进行税务筹划时，最常利用的国际税收

协定核心条款是？

A、税收饶让条款

B、常设机构条款

C、非歧视待遇条款

D、情报交换条款

【答案】B

【解析】正确答案是B。常设机构条款是国际税收协定的核心，决定了跨国纳税人

在来源国是否负有纳税义务。对于短期国际演出，通过合理安排演出时间避免构成常设

机构是最有效的筹划方式。A选项税收饶让是避免双重征税的补充条款；C选项非歧视

待遇主要保障税收公平；D选项情报交换是反避税手段。知识点：国际税收协定基本原

理。易错点：容易混淆常设机构与居民纳税人的判定标准。

2、美国艺人来华演出，根据中美税收协定，其演出收入在中国征税的前提是？

A、单场演出收入超过1万美元

B、在华停留时间超过183天

C、通过固定场所进行演出

D、构成常设机构

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据中美税收协定，艺术家和运动员的演出收入来源国征

税权不受”固定场所”限制，只要实际发生演出活动即可征税。但通过合理安排演出形式

（如参加艺术节而非商业演出）可能避免构成应税活动。A选项金额标准不存在；B选

项183天是个人所得税居民判定标准；C选项固定场所是常设机构的一种形式但非唯

一标准。知识点：艺术家运动员特殊条款。易错点：忽视该条款对常设机构定义的突破

性规定。

3、国际演出税务筹划中，“税收协定网络”的价值主要体现在？

A、降低预提所得税税率

B、避免双重征税

C、简化申报流程

D、提供税收优惠

【答案】B

【解析】正确答案是B。税收协定的根本目的是通过划分征税权避免双重征税，这

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是筹划的基础。A选项降低税率是协定效果之一但非核心；C选项申报流程简化是次要

影响；D选项税收优惠通常由国内法规定。知识点：税收协定功能。易错点：将协定效

果与协定目的混淆。

4、演出经纪人在为跨境演出合同定价时，最需要考虑的税务因素是？

A、增值税税率差异

B、关税影响

C、预提所得税

D、印花税

【答案】C

【解析】正确答案是C。跨境演出收入通常涉及来源国预提所得税，直接影响净收

入。A选项增值税通常可抵扣；B选项关税主要涉及设备运输；D选项印花税金额较

小。知识点：跨境演出税务影响。易错点：忽视预提所得税对现金流的影响。

5、欧盟内部跨境演出，税务筹划的关键点是？

A、利用增值税统一市场

B、规避双重征税协定

C、利用母子公司架构

D、申请税收优惠

【答案】A

【解析】正确答案是A。欧盟增值税指令建立了统一市场，合理选择服务提供地可

优化税负。B选项欧盟内部协定已协调；C选项母子公司架构适用于长期经营；D选项

税收优惠通常针对特定行业。知识点：欧盟增值税规则。易错点：忽视欧盟增值税的特

殊性。

6、国际演出中，“税收居民身份”筹划的主要目的是？

A、享受税收优惠

B、降低全球税负

C、避免双重征税

D、简化申报

【答案】C

【解析】正确答案是C。税收居民身份决定了全球所得的征税权归属，合理安排可

避免双重征税。A选项税收优惠通常与居民身份无关；B选项降低税负是结果而非目

的；D选项申报简化是次要效果。知识点：税收居民身份判定。易错点：混淆居民身份

与国籍的法律意义。

7、演出经纪人在处理跨境演出合同中的”包税条款”时，最需要注意？

A、条款合法性

B、税负转嫁风险

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C、汇率波动

D、合同期限