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地方税费减免政策培训

课程大纲一、减免税费权利义务解读二、《广州市地方税务系统减免税费审批工作规程(试行)》主要内容介绍三、《关于进一步加强备案类减免税费管理的通知》主要内容介绍四、地方税费减免的其他问题

一、减免税权利义务解读

（一）减免税的概念减免税是指税务机关依据税收法律法规以及国家有关税收规定给予纳税人的减税免税。减免税政策是国家出于社会稳定和经济发展的需要，对一定时期特定行业或纳税人给予的一种税收优惠，是国家调控经济、调节分配的重要方式。（二）减免税的分类按减免税的管理方式分类，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。

减免税权利义务解读（三）纳税人具体权利义务1、权利（1）依法提请减免税的权利（国家税务总局《税收减免管理办法》第五条）（2）多缴申请减免退税的权利（第七条）（3）拒绝提交与减免税无关资料的权利（第九条）（4）便捷申请的权利（第十条）（5）获得一次性告知的权利（第十一条）（6）及时获得书面审批结果的权利（十五、十七条）（7）对审批决定复议和诉讼的权利（十六条）

二、《广州市地方税务系统减免税费审批工作规程(试行)》主要内容介绍

《广州市地方税务系统减免税费审批工作规程(试行)》内容简介《广州市地方税务系统减免税费审批工作规程(试行)》（穗地税发[2009]198号）从减免税费申请和受理、减免税费的审批程序和审议方式、减免税费的管理和监督等方面进行了规范，结合实际把我局的减免税费管理分为市局和区(市)局两个层次进行,明确减免税费实行集体审议方式,要求市局和区(市)局分别成立减免税费审批工作领导小组负责集体审议重大减免税费审批事项，对重大减免税费审批事项的范围、审批的程序和要求以及管理部门、税收管理员审核纳税人减免税费申请的主要内容和方法等方面也作了细致的操作性规定。

《广州市地方税务系统减免税费审批工作规程(试行)》（一）适用范围（二）工作职责市局负责对审批权限内减免税费事项的审批工作和各区（市）局受理需上报省局审批的呈报工作。各区（市）局负责辖区内纳税人减免税费申请的受理，对属于市局下放权限的减免税费事项进行审批，对属于省局、市局审批权限的减免税费事项负责呈报。举例说明

《广州市地方税务系统减免税费审批工作规程(试行)》（四）税务机关的权利义务和责任1、审批方式：减免税费审批采取集体审议方式。2、信息公开：市局应将减免税费审批项目名称、依据、条件、程序、需提交全部材料及申请报告示范文本等在广州地税网站公布。3、申请的受理：主管地税机关受理人员接到纳税人申请后，应当审查纳税人填报的《减免地方税费申请审批表》（见附件1）或有关文件要求填报的其他材料是否符合要求，送审相关申请材料是否齐全，符合受理条件的应即时受理并开具《涉税文书受理回执》。

《广州市地方税务系统减免税费审批工作规程(试行)》4、审批权限（1）对重大减免税费审批事项原则上由各区(市)局减免税费审批工作领导小组集体审议（链接）（2）对各区（市）局上报的重大减免税费审批事项，由市局减免税费审批工作领导小组集体审议（链接）5、审批时限6、审批流程7、文书送达应自减免税费审批决定作出之日起10个工作日内送达纳税人，税法另有规定的除外

三、《关于进一步加强备案类减免税费管理的通知》主要内容介绍

《关于进一步加强备案类减免税费管理的通知》二是明确了提请备案的流程。纳税人须填写《广州市地方税务系统备案类减免税费登记表》，税务机关按照《广州市地方税务局纳税人办税事项业务规程》等文件有关办理时限、办理程序的要求，做好备案类减免税费的受理工作。三是明确后续管理的要求。对符合备案类减免税费条件的纳税人，未按本通知提请备案时间规定提请备案又经主管地税机关审核符合享受税收优惠政策条件的，主管地税机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定责令纳税人限期改正，补报送备案资料；纳税人不予改正的，一律不得享受税收优惠减免，并由主管地税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定处罚。

《关于进一步加强备案类减免税费管理的通知》（一）备案提请注意提请备案的时间按照国家税务总局、广东省地方税务局有关文件规定对超期可补报备的备案项目，按上级文件规定执行。（举例说明）（二）提请备案应提交资料1、《广州市地方税务系统备案类减免税费登记表》，内容包含减免税费项目、依据、范围、期限、预计减免税费金额等；2、国家税务总局、广东省地方税务局有关文件要求提供的备案资料；（举例）3、主管地税机关依法依规要求提供的有关资料。