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2025年学历类自考国际商务英语-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据中国税制，以下哪项不属于消费税的征税范围？

A.卷烟

B.化妆品

C.实木家具

D.汽车轮胎

2、关税完税价格的计算方式是？

A.到岸价+运费

B.到岸价+保险费

C.到岸价

D.离岸价

3、企业所得税的优惠税率适用于以下哪种企业？

A.一般企业

B.高新技术企业

C.小微企业

D.外资企业

4、个人所得税专项附加扣除中不包括以下哪项？

A.赡养老人

B.继续教育

C.住房租金

D.子女保险

5、房产税从价计征的计税依据是？

A.房产原值

B.租金收入

C.市场评估价

D.土地面积

6、城镇土地使用税的税率范围是？

A.0.3-0.9元/平方米

B.0.5-1元/平方米

C.1-3元/平方米

D.0.1-0.6元/平方米

7、车辆购置税免征情形中哪项正确？

A.新能源汽车

B.排量1.6L以上乘用车

C.二手进口车

D.专用校车

8、契税的税率档次是？

A.1-3%

B.3-5%

C.5-8%

D.0.5-1%

9、印花税的计税依据通常是？

A.合同金额

B.交易金额

C.评估价值

D.注册资本

10、增值税小规模纳税人2025年的征收率是？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列商品适用13%增值税税率的是（）

A.避孕药品

B.文化体育用品

C.一般货物销售

D.农产品初级加工品

12、中国消费税对下列哪类商品不征收消费税（）

A.高档化妆品

B.摩托车

C.电子烟

D.鲜奶

13、关税完税价格的计算公式中，通常不包括（）

A.进口货物到岸价格

B.关税税额

C.保险费

D.运输费

14、企业所得税税率一般为（）

A.5%

B.25%

C.3%

D.20%

15、下列哪项属于个人所得税专项附加扣除项目（）

A.住房贷款利息

B.继承遗产费用

C.医疗费用

D.摩托车购置费用

16、房产税的计税依据是（）

A.房产原值

B.房产评估值

C.租金收入

D.市场交易价

17、关税税率分为（）

A.5%和10%

B.最惠国税率与普通税率

C.工业产品税率与农产品税率

D.基准税率与反倾销税率

18、耕地占用税的征收对象是（）

A.转让耕地行为

B.占用耕地建设行为

C.农产品销售行为

D.林地开发行为

19、印花税税率形式中，按件定额适用于（）

A.合同

B.产权转移书据

C.购销合同

D.专利证书

20、契税的纳税义务发生时间一般为（）

A.合同签订时

B.房屋交付使用时

C.税款缴纳时

D.房屋过户登记时

21、中国增值税税率分为三档，其中最高税率为（）

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

22、企业所得税的法定税率为（）

A.5%

B.15%

C.25%

D.30%

23、关税完税价格的计算公式中，应包含（）

A.出口关税

B.运费及保险费

C.出口增值税

D.进口环节消费税

24、下列不属于个人所得税综合所得的是（）

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.企业股息红利

D.专项附加扣除

25、消费税中“卷烟”的税率设计包含（）

A.从价税+从量税

B.仅从价税

C.仅从量税

D.从价税+消费税

26、房产税的计税依据是（）

A.租金收入

B.市场评估值

C.原值扣除10%

D.原值扣除30%

27、城镇土地使用税的计税依据是（）

A.房产原值

B.土地面积

C.土地评估值

D.房产评估值

28、契税的税率标准是（）

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.1%-5%

29、印花税中“借款合同”的税率是（）

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.按金额0.3%

30、车辆购置税的征收环节是（）

A.生产销售环节

B.注册登记环节

C.消费环节

D.税务登记环节

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、中国增值税税率分为哪些档次？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

32、消费税的征税环节不包括以下哪项？

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.消费环节

33、关税完税价格的计算方式包括？

A.FOB价+运费+保险费

B.CIF价+关税

C.境内销售价+利润

D.海关审价部门核定价格

34、企业所得税的税率适用情况是？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

35、下列属于个人所得税专