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2026年税务专员招聘问题及答案解析

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，则其应纳企业所得税为多少万元？

A.20

B.16

C.40

D.25

2.个体工商户的增值税起征点（月销售额）为多少元？

A.10,000

B.20,000

C.30,000

D.40,000

3.企业发生的研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1,000

B.2,000

C.3,000

D.4,000

5.某企业2025年12月支付员工年终奖，应如何计算个人所得税？

A.按月均收入计算

B.按全年一次性奖金计税

C.免税

D.按股息红利计税

6.契税的税率为多少？

A.3%

B.5%

C.8%

D.10%

7.企业出口货物免税的主要依据是什么？

A.增值税起征点

B.出口退税政策

C.企业规模

D.行业类型

8.印花税的税目不包括以下哪一项？

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让书

D.劳动合同

9.某企业2025年6月购置一台设备，价值100万元，折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，则2025年该设备应提折旧多少万元？

A.10

B.20

C.25

D.50

10.企业发生的与生产经营无关的支出，税前可以扣除的是？

A.职工工资

B.非广告性赞助

C.业务招待费

D.资本性支出

二、多选题（共5题，每题2分）

1.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.赡养老人

C.大病医疗

D.购房贷款利息

E.住房租金

2.企业发生的下列支出，哪些可以在税前扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.非广告性赞助

E.存货跌价准备

3.增值税的小规模纳税人适用的征收率一般为多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

E.10%

4.企业并购重组中，哪些情形可以适用特殊性税务处理？

A.企业合并

B.企业分立

C.企业股权收购

D.企业资产收购

E.企业破产清算

5.印花税的税目包括哪些？

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让书

D.营业账簿

E.仓储保管合同

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的广告费支出，税前可以全额扣除。

2.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的累进税率。

3.企业发生的坏账损失，需要提供充分证据才能税前扣除。

4.个人所得税的专项附加扣除需要每年申报一次。

5.契税的纳税人是在房产交易中承受土地、房屋权属的单位和个人。

6.企业出口货物免税后，不再需要缴纳增值税。

7.印花税的税率一般为千分之几或万分之几。

8.企业发生的与生产经营无关的支出，税前可以据实扣除。

9.固定资产的折旧年限由企业自行确定。

10.小规模纳税人无法享受增值税留抵退税政策。

四、简答题（共5题，每题4分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

2.简述企业并购重组中特殊性税务处理的适用条件。

3.简述增值税小规模纳税人的税收优惠。

4.简述固定资产折旧的计提方法。

5.简述印花税的税目及税率。

五、计算题（共3题，每题6分）

1.某企业2025年12月销售额为200万元，进项税额为20万元，小规模纳税人，适用3%征收率，计算其应纳增值税。

2.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，计算其应纳企业所得税，并说明税收优惠。

3.某企业2025年6月购置一台设备，价值50万元，折旧年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，计算2025年该设备应提折旧。

六、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某企业2025年发生以下业务：

-1月支付员工工资100万元，社保费用20万元；

-2月销售货物收入200万元，进项税额30万元；

-3月购置设备价值50万元，当月投入使用；

-4月支付广告费10万元，业务招待费5万元。

假设该企业为一般纳税人，增值税税率13%，企业所得税税率25%，计算该企业2025年应纳增值税和企业所得税。

2.某企业2025年进行股权收购，收购价为500万元，被收购方原股权成本为300万元，假设符合特殊性税务处理条件，计算企业应纳税款。

答案及解析

一、单选题

1.C

解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=80×25%=20万元。

2.B

解析：根据2025年政策，个体工商户增值税起征点为月销售额20,000元。

3.D

解析：企业研发费