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企业财务报销规范与管理办法

一、总则

（一）目的与依据

为加强企业财务管理，规范财务报销行为，明确报销流程，确保资金使用的合规性、真实性和效益性，防范财务风险，依据国家相关财经法律法规及本企业实际情况，特制定本办法。

（二）适用范围

本办法适用于企业全体员工在日常经营管理活动中发生的各项费用报销事宜。控股子公司可参照执行，或根据自身情况另行制定，但需向企业总部备案。

（三）基本原则

1.合法性原则：报销事项及凭证必须符合国家财经法规、税收政策及企业内部规章制度。

2.真实性原则：报销的经济业务必须真实发生，相关凭证必须真实有效。

3.合规性原则：报销流程、审批权限及费用标准必须符合本办法规定。

4.效益性原则：各项费用支出应遵循必要、节约的原则，力求以合理成本获取最大效益。

5.及时性原则：费用发生后，应在规定时限内及时办理报销手续。

二、报销基本规范

（一）报销范围与标准

1.报销范围：主要包括但不限于员工因执行公司公务而发生的差旅费、业务招待费、办公费、交通费、通讯费、培训费、会议费、物料采购费及其他经批准的合规费用。

2.费用标准：各项费用报销均需符合公司规定的标准。具体标准（如差旅费住宿标准、交通补贴标准、业务招待费人均标准等）将另行制定并作为本办法的附件。超出标准的费用原则上不予报销，特殊情况需书面说明理由并经总经理特别批准。

（二）报销凭证要求

1.原始凭证：报销必须提供合法、合规、真实、完整的原始凭证，主要包括税务机关监制的发票、财政机关监制的行政事业性收费收据等。

2.凭证要素：原始凭证应清晰载明开票日期、客户名称（须为本公司全称）、经济业务内容、数量、单价、金额（大小写必须一致）、开票单位盖章及开票人等关键要素。

3.附件材料：根据费用性质，可能需要提供额外附件，如差旅费报销需附出差申请单、行程单；业务招待费需附事前申请或情况说明；大额采购需附采购合同、验收单等。

4.凭证粘贴：原始凭证应分类、整齐粘贴在报销单据粘贴单上，避免涂改、污损。

三、报销审批流程

（一）报销申请

经办人应在费用发生后，按照本办法规定整理好原始凭证，填写《费用报销单》，详细注明费用发生日期、事由、金额、附件张数等信息，并确保所有信息准确无误。

（二）逐级审批

1.部门负责人审核：经办人所在部门负责人对费用的真实性、必要性及合规性进行初审，确认无误后签字。

2.财务部门审核：财务部门负责对报销凭证的合法性、合规性、完整性以及报销金额的准确性进行复核，包括检查发票真伪、是否符合费用标准、审批手续是否齐全等。

3.审批人审批：根据费用性质及金额大小，按照公司规定的审批权限，由相应层级的领导进行最终审批。审批人应对报销事项的整体合规性负责。

（三）款项支付

经审批通过的报销单据，由财务部门根据公司资金安排，通过银行转账等方式支付给报销人。原则上，报销款项应支付至报销人本人的银行账户。

（四）审批权限

公司将根据费用类型及金额设定不同层级的审批权限，具体权限划分表将作为本办法的附件。任何超越权限的审批均视为无效。

四、报销时限与特殊情况处理

（一）报销时限

各项费用应在发生后的规定期限内（一般不超过一个自然月，特殊情况如跨年度差旅费等另行规定）办理报销手续，逾期未报且无合理解释的，财务部门有权不予受理。

（二）借款管理

1.因公务需要预先借款的，应填写《借款单》，注明借款事由、金额、预计还款日期，按审批流程报批后到财务部门办理。

2.借款应专款专用，出差或业务结束后，应在规定时限内及时办理报销手续，多退少补。无故逾期未结清借款的，财务部门有权从借款人工资中扣回。

（三）特殊费用处理

对于一些特殊或大额的费用支出，如紧急采购、突发事件处理等，无法完全遵循常规流程的，经办人应事先与财务部门及相关领导沟通，经批准后可酌情处理，但事后仍需按规定补办相关手续。

五、责任与监督

（一）经办人责任

经办人对所报销费用的真实性、合法性、合规性负直接责任，对提供虚假凭证、虚报冒领等行为承担相应后果。

（二）审批人责任

各级审批人对其审批范围内的报销事项的真实性、必要性及合规性负有监督和管理责任。

（三）财务部门责任

财务部门负责本办法的解释、执行和监督检查，对报销过程中发现的问题及时提出改进意见，并有权拒绝不合规的报销。

（四）内部监督

公司将定期或不定期对各部门的费用报销情况进行抽查审计，对违反本办法规定的行为，将视情节轻重对相关责任人进行处理，涉嫌违法的将移交司法机关处理。

六、附则

（一）解释权

本办法由公司财务部门负责解释。

（二）修订

本办法根据国家法律法规变化及公司经营管理需要，可适时进行修订，修订程序同制定程序。

（三）生效日期

本办法自发布之日起正式施行。原有相关规定与本办法不一致的