公司内部审计整改管理办法模板.docxVIP

公司内部审计整改管理办法模板

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司内部审计整改工作，强化审计成果运用，确保审计发现问题得到及时、有效解决，堵塞管理漏洞，提升公司治理水平和风险管控能力，依据国家相关法律法规及公司内部审计制度、公司章程等规定，特制定本办法。

第二条定义

本办法所称内部审计整改（以下简称“整改”），是指被审计单位或相关责任部门（以下统称“被整改单位”）针对内部审计报告（或审计意见书、审计决定书等，下同）所指出的问题、提出的审计意见和建议，采取一系列纠正措施和改进措施的过程。

第三条适用范围

本办法适用于公司及所属各单位、各部门（以下统称“各单位”）的内部审计整改工作。公司外部审计（如政府审计、社会审计）发现问题的整改工作，可参照本办法执行，或根据相关要求另行制定规定。

第四条基本原则

内部审计整改工作应遵循以下原则：

（一）问题导向，标本兼治：既要针对具体问题立即纠正，也要深入分析问题根源，完善制度流程，防止问题重复发生。

（二）明确责任，分级负责：被整改单位主要负责人是整改工作的第一责任人，对整改结果负总责。应将整改责任分解落实到具体部门和个人。

（三）及时高效，注重实效：被整改单位应在规定时限内完成整改，确保整改措施落实到位，取得实际效果。

（四）持续跟踪，闭环管理：审计部门负责对整改过程进行持续跟踪、检查和验证，确保整改工作形成闭环。

（五）严肃问责，强化考核：对整改不力、敷衍塞责或屡审屡犯的单位和个人，应按照规定进行问责，并将整改情况纳入相关考核。

第二章组织机构与职责

第五条审计部门职责

公司审计部门（或承担内部审计职能的机构，下同）在整改管理中的主要职责包括：

（一）负责本办法的制定、修订、解释和组织实施。

（二）在审计报告中明确指出审计发现的问题、整改建议、整改时限要求。

（三）组织、指导、督促被整改单位制定和实施整改方案。

（四）对被整改单位的整改情况进行跟踪、检查、复核与验证。

（五）汇总、分析整改工作情况，向公司领导及相关治理层（如审计委员会）报告整改结果。

（六）负责整改相关资料的归档管理。

（七）对整改不力的单位和个人，提出问责建议。

第六条被整改单位职责

被整改单位在整改管理中的主要职责包括：

（一）明确本单位整改工作的分管领导和具体责任人，建立整改工作责任制。

（二）在收到审计报告后，及时组织学习、研究审计发现的问题和建议。

（三）在规定时限内制定详细、可行的整改方案，明确整改目标、整改措施、责任部门/责任人、完成时限、资源保障等。

（四）按照整改方案组织实施整改工作，确保各项整改措施落到实处。

（五）及时向审计部门报送整改方案、整改阶段性进展情况和整改结果报告，并对所提供资料的真实性、完整性负责。

（六）对整改过程中遇到的重大困难和问题，应及时向公司领导及审计部门报告。

（七）负责本单位整改资料的收集、整理和归档。

（八）针对审计发现问题，举一反三，完善内部管理制度和业务流程，建立健全长效机制。

第七条其他相关部门职责

公司其他相关职能部门（如财务、人力资源、法务、战略规划等）应根据其职责范围，对被整改单位的整改工作提供必要的支持和配合，对需要跨部门协调解决的问题，应积极予以协助。

第八条公司领导层与治理层职责

公司主要领导、分管审计工作领导及相关治理层（如审计委员会）负责审议重要的整改方案、听取整改情况汇报、协调解决整改工作中遇到的重大问题，并对审计部门和被整改单位的整改工作进行领导和监督。

第三章整改工作程序

第九条整改启动与方案制定

（一）问题确认与沟通：审计报告正式出具前，审计部门应与被整改单位就审计发现的问题、定性及整改建议进行充分沟通，听取其陈述和申辩，形成共识。审计报告正式下发后，被整改单位如对审计发现的问题有异议，应在收到报告后[具体天数，如：五个工作日]内向审计部门书面提出，审计部门应予以复核并在[具体天数，如：三个工作日]内予以答复。异议成立的，应调整审计结论；异议不成立的，被整改单位仍需按要求进行整改。

（二）整改方案制定：被整改单位应在收到正式审计报告后[具体天数，如：十个工作日]内（或审计报告规定的更长期限内），组织制定详细的整改方案，并报送审计部门。整改方案应至少包括：

1.审计发现问题的逐项回应和确认；

2.针对每个问题的具体整改措施（包括立即纠正措施和长效预防措施）；

3.每项整改措施的责任部门/责任人；

4.计划完成时间；

5.预期整改目标和效果；

6.整改所需的资源保障（如适用）。

（三）整改方案审核：审计部门收到整改方案后，应在[具体天数，如：五个工作日]内对方案的完整性、可行性、针对性进行审核。对不符合要求的，应退回被整改单位重新制定或修改完善。必要时，审计部门可邀请相关专家或职能部门共同审核。