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企业内部审计报告模板及写作指导

内部审计报告作为审计工作的最终成果，是传递审计信息、揭示管理问题、推动改进的重要载体。一份高质量的审计报告，应当具备清晰的逻辑、准确的表述、客观的评价和可行的建议。本文旨在提供一份相对通用的企业内部审计报告模板，并辅以详尽的写作指导，以期帮助内审人员提升报告撰写水平。

一、内部审计报告的核心要素与重要性

内部审计报告是内审部门根据审计计划对被审计单位或项目进行审计后，将审计过程、发现的问题、审计结论以及改进建议进行系统整理而形成的正式书面文件。其核心要素包括：审计目的与范围、审计方法、审计发现、审计结论、审计建议等。它不仅是对内审工作的总结，更是帮助管理层了解经营管理状况、强化内部控制、防范风险、提升运营效率的重要依据。因此，报告的质量直接关系到审计工作的价值能否有效实现。

二、企业内部审计报告模板框架

以下为一份企业内部审计报告的通用模板框架，企业可根据自身规模、行业特点及具体审计项目的性质进行适当调整和细化。

[企业名称]内部审计报告

报告编号：[例如：内审字YYYYMMDDXXX号]

报告日期：[YYYY年MM月DD日]

致：[审计委员会/董事会/总经理/相关分管领导]（根据报告的重要性和内容确定适当的报送层级）

发件人：[内部审计部门/审计项目组]

主题：关于[被审计单位/部门名称][审计事项，例如：XX年度财务收支情况/XX项目管理情况/XX制度执行情况]的审计报告

抄送：[需要知晓报告内容的其他相关部门或人员，可选]

正文：

（一）引言/前言

1.审计背景与目的：简述本次审计的立项依据（如年度审计计划、特定风险提示、管理层要求等），明确审计旨在达成的目标，例如：评价被审计单位在特定领域的内部控制设计与运行有效性、财务信息的真实性与合规性、资源使用的经济性与效率性等。

2.审计范围：清晰界定本次审计所涵盖的时间范围、业务范围、组织单元及相关资料等。例如：“本次审计范围包括XX部门20XX年1月1日至20XX年12月31日期间的XX业务活动，涉及的主要资料包括但不限于XX制度、XX合同、会计凭证、会议纪要等。”

3.审计方法：简要说明审计过程中采用的主要方法，如访谈（与哪些关键岗位人员）、文件审阅（查阅了哪些类型的资料）、数据分析（对哪些数据进行了分析）、穿行测试、抽样检查等，以体现审计程序的合理性和充分性。

4.审计依据：列出审计工作所遵循的准则（如《国际内部审计专业实务框架》、国家内部审计准则）、公司内部规章制度（如公司章程、财务管理制度、内部控制手册等）、相关法律法规及行业标准等。

5.被审计单位的配合情况：简要说明被审计单位在审计过程中的配合程度，作为审计工作顺利开展的背景信息。

（二）审计发现

此部分是审计报告的核心，应详细阐述审计过程中发现的主要问题。每一项审计发现都应包含以下几个方面的信息：

1.问题描述：清晰、准确地陈述发现的事实，避免模糊不清或模棱两可的表述。应明确指出问题发生的时间、地点、涉及的业务环节、相关责任人（如适用且必要）以及具体表现。描述应基于充分的审计证据。

2.问题性质与影响：分析问题的性质（如合规性问题、内部控制缺陷、效率低下、风险隐患等），并评估其对被审计单位乃至公司整体可能造成或已经造成的影响，例如对财务数据真实性的影响、对经营效率的影响、对资产安全的威胁、对公司声誉的损害等。影响评估应尽可能客观、具体。

3.原因分析：深入探究问题产生的根本原因，而非仅仅停留在表面现象。原因可能涉及制度不完善、流程设计不合理、执行不到位、人员能力不足、监督检查缺失、企业文化等多个层面。准确的原因分析是提出有效改进建议的前提。

4.审计证据：指明支持该审计发现的主要证据类型或来源（如“审计发现已获取XX合同、XX凭证、XX访谈记录等证据支持”），具体证据可整理归档，无需在报告正文中详细罗列，除非必要。

*（撰写提示：审计发现的排列顺序可以考虑按问题的重要性、风险程度或业务流程顺序。对每个发现的描述应做到事实清楚、数据准确、定性客观。避免使用情绪化或主观臆断的词语。）*

（三）审计结论

基于审计发现，对被审计事项或被审计单位的整体情况作出综合性评价。审计结论应与审计目的相呼应，并以审计发现为支撑。

1.总体评价：对被审计领域的内部控制有效性、风险管理水平、合规经营状况、资源使用效益等方面给出总体的、概括性的评价。

2.主要成绩与亮点（可选）：若在审计过程中发现被审计单位在某些方面存在值得肯定的做法或取得的良好成效，可以简要提及，以体现审计的客观性和全面性，也有助于增强报告的建设性。

3.主要风险与不足：总结归纳审计发现中反映出的主要问题和风险点，呼应审计发现部分，但更侧重于宏