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某跑步俱乐部财务预算管理办法

某跑步俱乐部财务预算管理办法

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第一章总则

第一条为规范某跑步俱乐部（以下简称“俱乐部”）财务预算管理，优化资源配置，提高资金使用效率，保障俱乐部各项业务有序开展，助力全民健身国家战略实施，推动跑步运动普及与俱乐部可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》及相关法律法规，结合俱乐部实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于俱乐部总部及所属分支机构（含赛事运营中心、会员服务部、培训部等）的年度财务预算编制、执行、调整、监督及考核等全流程管理。

第三条财务预算管理遵循以下原则：

（一）战略导向原则。预算编制以俱乐部年度发展目标为核心，聚焦会员服务优化、赛事品牌升级、公益活动拓展等重点任务，确保资源向核心业务倾斜。

（二）量入为出原则。坚持收支平衡，以预计收入为基础合理安排支出，优先保障基本运营与必要投入，严控非必要开支。

（三）全面覆盖原则。预算范围涵盖俱乐部所有经济活动，包括会员服务、赛事组织、培训教学、日常运营等，实现“全业务、全部门、全流程”覆盖。

（四）刚性约束原则。经审批的预算具有强制执行力，无预算不支出，超预算需按规定程序调整，杜绝随意变更。

（五）动态调整原则。结合外部环境变化（如政策调整、市场波动）及内部业务需求，建立灵活调整机制，确保预算与实际业务适配。

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第二章预算管理组织架构

第四条俱乐部设立预算管理委员会（以下简称“预委会”），作为预算管理的决策机构，由理事长、秘书长、财务总监及各部门负责人组成，主要职责包括：

（一）审议俱乐部预算管理制度及修订方案；

（二）审核年度预算草案及调整方案；

（三）监督预算执行情况，审议预算执行重大偏差处理意见；

（四）审批预算考核结果及奖惩方案。

第五条财务部为预算管理的执行机构，主要职责包括：

（一）拟定预算管理制度及编制细则；

（二）组织各部门编制预算草案，汇总形成俱乐部总预算；

（三）监控预算执行进度，定期分析预算差异并提交报告；

（四）受理预算调整申请，提出审核意见并报预委会审批；

（五）整理预算执行数据，配合考核部门开展预算考核。

第六条各业务部门（含分支机构）为预算编制与执行的责任主体，主要职责包括：

（一）根据部门年度工作计划，编制本部门收支预算草案；

（二）严格执行经审批的部门预算，定期向财务部反馈执行情况；

（三）提出预算调整申请并说明理由，配合财务部完成调整审核；

（四）配合财务部及考核部门开展预算分析与考核。

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第三章预算编制

第七条预算编制周期为自然年度，采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的流程，具体时间节点如下：

（一）每年10月1日至10月15日：预委会召开年度预算启动会，明确下一年度战略目标、重点任务及预算编制要求。

（二）每年10月16日至11月15日：各部门根据业务计划编制本部门预算草案，经部门负责人审核后提交财务部。

（三）每年11月16日至11月30日：财务部汇总各部门预算草案，结合历史数据、市场预测及资金状况进行综合平衡，形成俱乐部总预算初稿。

（四）每年12月1日至12月15日：预委会审议总预算初稿，提出修改意见；财务部根据意见修订后形成总预算草案。

（五）每年12月20日前：总预算草案提交理事会审批，审批通过后正式下达执行。

第八条预算编制内容分为收入预算、支出预算及资金预算三类，具体如下：

（一）收入预算

收入预算需结合历史数据、市场趋势及业务拓展计划编制，包括但不限于：

1.会员收入：含新会员入会费（一次性收取）、老会员年费（按年度收取）、会员升级费（如从普通会员升级为VIP会员）。需按会员类型（个人会员、企业团体会员）、等级（普通、VIP、荣誉会员）分项测算。

2.赛事收入：含赛事报名费（按参赛规模、项目类型测算）、赞助收入（分顶级、核心、普通赞助级别，明确权益对应金额）、政府补贴（根据体育部门年度赛事扶持政策测算）。

3.培训收入：含跑步技能培训、急救知识培训、赛事组织培训等课程收入，按课程类型、课时费标准及预计报名人数测算。

4.其他收入：含场地租赁（俱乐部训练场地对外租赁）、器材销售（合作品牌跑步装备代销分成）、公益捐赠（限定性与非限定性捐赠）等。

（二）支出预算

支出预算需按“必要性、合理性、效益性”原则编制，分为运营成本、活动支出、管理费用及其他支出：

1.运营成本：

（1）场地费用：训练场地/办公场地租金、物业费、水电费（按面积及单价测算）；

（2）器材费用：训练器材（跑步机、心率监测设备等）采购及维护费、赛事器材（计时器、补给物资等）消耗费；

（3）人员费用：专职教练、行政人员工资、社保、绩效奖金（按岗位编制及薪酬标准测算）；兼职人员（裁判、急救员等）劳务报酬（按场次及工时计算）。

2.活动支出：

（1）赛事支出：场地租赁（比赛路线、起终点