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汽车租赁公司下属单位财务制度

第一章总则

第一条为规范汽车租赁公司下属单位（以下简称“下属单位”）财务行为，加强财务管理与监督，提高资金使用效率，保障资产安全完整，促进公司规模化、专业化发展，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》及国家相关财经法规，结合汽车租赁行业特点及公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所属全资子公司、控股子公司、分公司及其他纳入合并财务报表范围的下属单位（以下统称“下属单位”）。

第三条下属单位财务管理遵循以下原则：

（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规及公司统一财务制度，确保财务活动合法合规；

（二）集中管控原则：总部财务部门对下属单位财务工作实施统一指导、监督与考核，强化财务资源统筹；

（三）效益优先原则：以提升经济效益为核心，优化资源配置，降低运营成本，提高投入产出比；

（四）风险防控原则：建立财务风险预警机制，防范资金、资产、税务等领域风险，保障经营稳健性。

第四条本制度是下属单位开展财务活动的基本准则，下属单位可依据本制度制定实施细则，但不得与本制度相抵触。

第二章财务管理体制

第五条公司实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。总部设立财务部，作为全公司财务工作的统筹管理部门；下属单位设立财务部门（或配备专职财务人员），在总部财务部指导下开展工作。

第六条总部财务部职责：

（一）制定公司统一财务管理制度及实施细则，监督下属单位执行；

（二）编制公司年度财务预算，审核下属单位预算方案并监督执行；

（三）统筹全公司资金调配，监控下属单位资金收支及账户管理；

（四）管理全公司资产（含车辆、设备等），指导下属单位资产购置、处置及日常维护；

（五）审核下属单位财务报表，编制合并财务报表，定期分析财务状况；

（六）组织下属单位财务人员培训与考核，规范财务队伍建设。

第七条下属单位财务部门职责：

（一）执行公司统一财务制度，制定本单位财务实施细则并报总部备案；

（二）编制本单位年度财务预算草案，经总部审批后组织实施；

（三）负责本单位日常资金收支管理，按规定及时上报资金计划；

（四）管理本单位资产，定期盘点并上报资产变动情况；

（五）核算本单位收入、成本及费用，编制月度、季度、年度财务报表并上报总部；

（六）配合总部开展财务检查、审计及其他专项工作。

第八条下属单位财务负责人由总部财务部提名，经公司管理层审批后任职，实行垂直管理。财务负责人对本单位财务活动的合规性、真实性负责，定期向总部财务部汇报工作。

第三章预算管理

第九条公司实行全面预算管理制度，下属单位需编制涵盖经营、投资、筹资等活动的年度财务预算，作为年度经营目标的量化体现及财务收支的依据。

第十条预算编制流程：

（一）每年10月，总部财务部下发下一年度预算编制指导意见，明确预算编制原则、重点及时间节点；

（二）下属单位结合本单位业务计划、市场预测及历史数据，于11月15日前完成预算草案编制，经本单位负责人审核后上报总部；

（三）总部财务部对下属单位预算草案进行汇总、审核，重点关注收入预测合理性、成本费用控制目标及资金需求匹配度，于12月10日前提出修改意见；

（四）下属单位根据总部意见修订预算草案，经总部审批后，于12月20日前正式下达执行。

第十一条预算执行与调整：

（一）下属单位需将年度预算分解至季度、月度，明确责任部门及责任人，确保预算刚性执行；

（二）预算执行过程中，因市场环境、政策变化或重大业务调整导致预算偏差超过10%的，下属单位需于偏差发生后15个工作日内提交预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对年度目标的影响；

（三）预算调整申请经总部财务部审核、公司管理层审批后生效，未经批准不得擅自调整预算。

第十二条预算考核：

（一）总部财务部每季度对下属单位预算执行情况进行分析，形成《预算执行分析报告》；

（二）年度终了，总部结合预算完成率、成本费用控制率等指标对下属单位进行考核，考核结果与绩效考核、资源分配挂钩；

（三）对预算执行优秀的单位予以表彰，对因主观原因导致预算偏差较大的单位进行通报批评并责令整改。

第四章资金管理

第十三条公司实行“收支两条线”资金管理模式，下属单位所有收入须全额归集至总部指定账户，支出按预算及审批流程从总部拨付。

第十四条资金计划管理：

（一）下属单位需于每月25日前编制下月《资金收支计划表》，详细列明收入来源（如租金收入、押金收入等）、支出项目（如车辆购置、维修保养、人工成本等）及金额，经本单位财务负责人审核后上报总部；

（二）总部财务部根据全公司资金状况及下属单位预算，于每月5日前批复下月资金使用额度；

（三）下属单位需严格按批复额度安排支出，超额度支出须提前5个工作日提交追加申请，经总部审批后方可执行。

第十五条账户管理：

（一）下属单位银行账户开立、变更或注销须经总部财务部审批，