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2025年学历类自考现代汉语-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应纳税所得额的计算公式为？

A.应纳税所得额=收入总额-准予扣除的成本、费用、损失-税法规定的优惠政策

B.应纳税所得额=收入总额-准予扣除的成本、费用、损失

C.应纳税所得额=收入总额-准予扣除的成本、费用、损失+加计扣除额

D.应纳税所得额=收入总额-准予扣除的成本、费用、损失-准予扣除的税收优惠额

2、增值税税率中，9%的税率适用于以下哪类货物？

A.交通运输、建筑等基础性服务

B.食品、服装等生活必需品

C.金银首饰、钻石及钻石饰品

D.现代服务业如信息技术服务

3、个人工资薪金所得并入综合所得计税时，专项附加扣除中“住房贷款利息”的扣除标准是？

A.每月1000元

B.每月800元

C.每年12000元

D.每年10000元

4、消费税中，卷烟的税率包含以下哪项？

A.从价税（56%)+从量税（0.003元/支）

B.从价税（36%)+从量税（0.003元/支）

C.从价税（56%)+从量税（0.005元/支）

D.从价税（36%)+从量税（0.005元/支）

5、关税计税依据中，“关税完税价格”不包括以下哪项？

A.买方为进口货物向卖方实际支付或应付的价格

B.进口货物到岸价格

C.买方代理进口收取的合理费用

D.买方为国内收货人垫付的运输保险费

6、房产税中，从租计征的税率是？

A.按房产原值1.2%

B.按租金收入12%

C.按房产余值1.2%

D.按租金收入4%

7、契税的税率适用范围中，以下哪项不适用3%税率？

A.家庭唯一住房

B.非普通住宅

C.婚姻关系存续夫妻共同购买

D.非普通住宅且面积超过144平方米

8、印花税中，借款合同按借款金额的0.005%贴花，适用于以下哪种合同？

A.购销合同

B.借款合同

C.租赁合同

D.买卖合同

9、耕地占用税的计税依据是？

A.耕地面积×当地适用税额

B.建设项目实际占地面积×当地适用税额

C.耕地原等级×标准税率

D.土地出让金×20%

10、车辆购置税的计税依据是？

A.购车发票价格

B.购车发票价格×10%

C.购车发票价格+关税

D.购车发票价格+增值税

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

12、个人所得税综合所得的基本减除费用自2022年起调整为？

A.每月5000元

B.每年60000元

C.每年48000元

D.每季度15000元

13、企业所得税的预提税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

14、消费税中，下列不属于从价定率征税的是？

A.卷烟

B.酒精

C.车辆购置税

D.金银首饰

15、房产税的税率分为？

A.0.4%和1.2%

B.1%和1.2%

C.0.5%和1%

D.0.3%和0.5%

16、关税的计征方式中，“从价税”的税率适用？

A.统一税率

B.差异税率

C.浮动税率

D.行业税率

17、车辆购置税的计税依据是？

A.成交价格

B.不含增值税的销售额

C.车辆购置价格

D.市场评估价

18、耕地占用税的税率幅度为？

A.10-50元/平方米

B.5-20元/平方米

C.1-10元/平方米

D.0.5-5元/平方米

19、环境保护税中，大气污染物排放当量的标准依据是？

A.国家污染物排放标准

B.行业污染物排放标准

C.地方污染物排放标准

D.企业自行制定标准

20、车船税的计税依据是？

A.车船价值

B.车船自重

C.车船购置价格

D.车船年收入

21、下列税种中，属于直接税的是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

22、增值税一般纳税人的税率包括？

A.13%、9%、6%

B.10%、6%

C.5%

D.免税

23、企业所得税的法定税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

24、个人所得税综合所得的起征点是？

A.3000元/月

B.5000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

25、房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.租金收入

C.房产评估值

D.土地面积

26、关税的征收环节是？

A.生产环节

B.批发环节

C.进口环节

D.零售环节

27、契税的税率幅度为？

A.3%-5%

B.5%-10%

C.1%-3%

D.10%-20%

28、车船税的计税依据是？

A.车辆类型

B.车辆购置价